• PROCES ANALIZY
  • Analiza cen transferowych
  • Analiza branży
  • Analiza przedsiębiorstwa
  • Analiza funkcjonalna
  • Ryzyko w analizie cen transferowych
    • Wzrost znaczenia analizy ryzyka w ramach dokumentacji cen transferowych
    • Wnioski wynikające ze zmian w Wytycznych OECD
    • Zdefiniowanie pojęć niezbędnych do oceny ryzyka
    • Wykonanie analizy ryzyka
  • RACI – efekt analizy cen transferowych
    • Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych
•  PODMIOTY POWIĄZANE
  • Uwagi ogólne
  • Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych
  • Powiązania wynikające z wywierania znaczącego wpływu
    • Powiązania o charakterze kapitałowym i zarządczo-kontrolnym
    • Sposób obliczania udziału pośredniego
    • Faktyczny wpływ wywierany przez osobę fizyczną
    • Powiązania o charakterze rodzinnym
    • Sztuczne struktury właścicielskie
• RECHARAKTERYZACJA TRANSAKCJI
  • Przesłanki stosowania regulacji
    • Przesłanki ogólne
    • Przesłanki szczególne
  • Skutki stosowania przepisów
  • Ograniczenie stosowania przepisów o recharakteryzacji transakcji i pominięciu
•  METODY TRADYCYJNE
  • Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
    • Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji
  • Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
  • Metoda ceny odsprzedaży
    • Uwagi ogólne
    • Omówienie metody
  • Inna metoda
• METODY ZYSKU TRANSAKCYJNEGO
  • Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM)
    • Wady i zalety metody TNMM
    • Standard porównywalności
    • Wybór współczynnika
    • Wytypowanie podmiotów porównywalnych
    • Korekty w metodzie TNMM
  • Metoda podziału zysków
    • Analiza udziału (wkładu)
    • Analiza rezydualna
• RESTRUKTURYZACJA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
  • Profile funkcjonalne producentów
    • Przetwórca (toll manufacturer)
    • Producent kontraktowy (contract manufacturer)
    • Producent w pełni samodzielny (full-fledged manufacturer)
  • Profile funkcjonalne dystrybutorów
    • Pośrednik
    • Dystrybutor o funkcjach podstawowych
    • Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych 165
  • Przykład restrukturyzacji biznesu
  • Analiza transakcji restrukturyzacyjnej
  • Symulacja ryzyka
•  ŚWIADCZENIE USŁUG I UMOWY O PODZIALE KOSZTÓW
  • Świadczenie usług międzygrupowych
    • Czy usługa została w rzeczywistości wykonana?
    • Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm’s length?
  • Umowy o podziale kosztów
    • Zasada arm’s length w umowach CCA
    • Zawartość umowy CCA
    • Zmiany w składzie uczestników umowy CCA
    • Przykład umowy CCA
      • Przedmiot umowy
      • Baza kosztowa
      • Alokacja kosztów
  • Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej
    • Safe harbours w regulacjach OECD
    • Safe harbours w regulacjach UE
•  TRANSAKCJE FINANSOWE
  • Pożyczki
  • Cash pooling
  • Gwarancje wewnątrzgrupowe
•  ANALIZA PORÓWNAWCZA
  • Założenia analizy
    • Wykorzystanie zagregowanych danych dotyczących zyskowności podmiotów
    • Wykorzystanie danych kilkuletnich
    • Wykorzystanie miar pozycyjnych
  • Wyszukiwanie i analiza zyskowności podmiotów
    • Warunki porównywalności
    • Analiza danych i działalności operacyjnej podmiotów
    • Rezultaty wyszukiwania podmiotów porównywalnych
    • Analiza zyskowności zaakceptowanych podmiotów
      • Zaakceptowane podmioty
      • Wybór metody analizy zyskowności
      • Wybór wskaźnika zyskowności
      • Korekty porównywalności
      • Wyniki analizy
• LOKALNA I GRUPOWA DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
  • Podmioty zobowiązane do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
  • Szczególne kategorie podatników zobowiązanych do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
  • Wysokość progów dokumentacyjnych
  • Określenie wartości transakcji kontrolowanych
  • Sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych na żądanie
  • Transakcje kontrolowane nieobjęte obowiązkiem dokumentacyjnym
  • Termin sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz obowiązki informacyjne
  • Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych
  • Opis podmiotu powiązanego
  • Opis transakcji
    • Przedmiot i rodzaj transakcji
    • Informacja o podmiotach powiązanych uczestniczących w transakcji kontrolowanej
    • Analiza funkcjonalna podmiotów powiązanych
    • Sposób kalkulacji ceny transferowej wraz z przyjętymi założeniami
    • Wartość transakcji kontrolowanej z podziałem na kontrahentów
    • Otrzymane lub przekazane płatności związane z transakcją kontrolowaną
    • Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej
    • Porozumienia lub interpretacje podatkowe dotyczące transakcji kontrolowanej
  • Analiza cen transferowych
    • Wskazanie metody weryfikacji cen transferowych
    • Wskazanie strony lub transakcji podlegającej badaniu
    • Opis analizy porównawczej
      • Opis procesu wyszukiwania i doboru danych oraz wskazanie źródeł tych danych
      • Uzasadnienie powodów przyjęcia do analizy danych z wielu lat lub z jednego roku
      • Uzasadnienie wyboru wskaźnika finansowego przyjętego do analizy
      • Opis korekty porównywalności wraz z uzasadnieniem
      • Wskazanie wyznaczonego w wyniku tej analizy punktu lub przedziału wraz z opisem miar statystycznych
    • Opis analizy zgodności
    • Odniesienie ceny transferowej do wyniku analiz wraz z uzasadnieniem odchyleń, jeżeli wystąpiły
  • Grupowa dokumentacja cen transferowych
  • Podmioty zobowiązane do sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji cen transferowych