Celem szkolenia Rewolucyjne zmiany w CIT- nowelizacja przepisów o Nowym Ładzie to podatkowa rewolucja, która wymusi znajomość wielu nowych rozwiązań. Na zmiany należy przygotować się już teraz, co sprawi, że będziemy spać spokojnie, gdy nowe przepisy wejdą w życie. Na szkoleniu szczegółowo omówiony zostanie Polski Ład w kontekście nowych regulacji w obszarze podatku CIT.

• Minimalny podatek CIT (art. 24ca Ustawy o CIT)
  • zawieszenie stosowania przepisów dotyczących tzw. podatku minimalnego CIT do dnia 31 grudnia 2022 r.
  • podwyższenie do 2%, wskaźnika rentowności, przy jednoczesnej zmianie metodologii jego wyliczania: m.in. poprzez wyłączenie z KUP opłat leasingowych dot. środków trwałych, czy przychodów należności handlowych zbywanych na rzecz podmiotów faktoringowych
  • wprowadzenie alternatywnej metody ustalania podstawy opodatkowania – wg wyboru podatnika,
  • rozszerzenie katalogu włączeń podmiotowych z opodatkowania podatkiem minimalnym CIT, m.in. o spółki komunalne, podatników osiągających przede wszystkim przychody w obszarze ochrony zdrowia, małych podatników oraz podatników, których rentowność w jednym z trzech ostatnich lat podatkowych była powyżej wskaźnika 2%, a także podatników postawionych w stan upadłości lub likwidacji.
• Eliminacja przepisów o tzw. „ukrytych dywidendach” (art. 16 ust. 1 pkt 15b Ustawy o CIT)
• Zmiana w zakresie opodatkowania tzw. przerzucania dochodów (art. 24aa Ustawy o CIT)
  • objęcie podatkiem wyłącznie poniesionych kosztów zaliczonych do KUP
  • doprecyzowanie, że podmiotem powiązanym, na rzecz którego ponoszone są koszty uznane za przerzucane dochody jest podmiot będący nierezydent
  • doprecyzowanie warunku dotyczącego 50% przychodów uzyskiwanych przez podmiot powiązany oraz warunku dotyczącego przenoszenia przychodów na rzecz innego podmiotu (co najmniej 10%),
  • wprowadzenie zasady odpowiedniego stosowania przepisów o podatku od przerzuconych dochodów do określonych schematów z udziałem spółek transparentnych podatkowo bądź z podmiotami zagranicznymi przenoszącymi przychody do innych podmiotów zagranicznych korzystających z niskiego opodatkowania.
• Zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (art. 15c Ustawy o CIT)
  • doprecyzowanie kwoty limitu kosztów finansowania dłużnego
  • wyłączenie stosowania przepisów o limicie kosztów finansowania dłużnego przeznaczonego na transakcje kapitałowe w sytuacjach, kiedy finansującym jest bank lub spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa mające siedzibę w państwie członkowskim UE lub w państwie należącym do EOG.
  • wyłączenie stosowania przepisów o limicie kosztów finansowania dłużnego w zakresie przypadków finansowania dłużnego udzielonego na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) lub ogółu praw i obowiązków w podmiotach z podatnikiem niepowiązanych.
• Zmiany dot. podatku u źródła
  • wyłączenie stosowania niektórych obowiązków szeroko rozumianych płatników w zakresie opodatkowania u źródła odsetek
  • uelastycznienie konstrukcji (wydłużenie zakresu czasowego) oświadczenia płatnika wyłączającego obowiązek stosowania mechanizmu pay & refund
• Zmiany w przepisach dot. polskiej spółki holdingowej (PSH)
  • zmiany definicyjne
  • doprecyzowanie przepisów m.in. w zakresie 1 roku posiadania przez spółkę holdingową udziałów (akcji) w spółkach zależnych),
  • dodanie prostej spółki akcyjnej do podmiotów uprawnionych do działania w reżimie PSH,
  • przyznanie prawa do korzystania przez spółkę holdingową ze zwolnienia z CIT dywidend wynikającego z tzw. Dyrektywy EU Parent-Subsidiary,
  • dopuszczenie, aby w ramach reżimu PSH krajowa spółka zależna mogła korzystać ze zwolnienia w przewidzianego dla SSE lub tzw. Polskiej Strefy Inwestycji,
  • wprowadzenie dla podmiotów w reżimie PSH 100% zwolnienia z dywidend (aktualnie zwolnienie dla 95% dywidendy).
• Zmiana przepisów dotyczących opodatkowania Estońskim CIT
  • zmiana zasad określania dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w przypadku wykorzystywania składników majątku na cele działalności gospodarczej oraz inne cele,
  • zmiana terminu zawiadomienia o wyborze opodatkowania Estońskim CIT (ZAW-RD),
  • dookreślenie terminu zapłaty podatku od „dochodu z przekształcenia”
• Zmiana przepisów dotyczących dokumentacji TP dla transakcji z rajami podatkowymi (art. 11o Ustawy o CIT)
  • zmiana zakresu obowiązku dokumentacyjnego w pośrednich transakcjach rajowych,
  • rezygnacja z domniemania rezydencji rzeczywistego właściciela w raju podatkowym,
  • podwyższenie progów istotności dla bezpośrednich i pośrednich transakcji rajowych, których przekroczenie powoduje powstanie obowiązku podatkowego.
  • doprecyzowanie przepisów dotyczących rozliczania strat przez spółki tworzące PGK,
  • zmiana przepisów w zakresie obowiązku udostępniania przez Ministra Finansów wzorów deklaracji,
  • doprecyzowanie zasad zaliczania do kosztów podatkowych składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy i zrównanych, w części finansowanej przez płatnika, składek na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Rewolucyjne zmiany w CIT- nowelizacja przepisów o Nowym Ładzie