Celem szkolenia VAT od podstaw jest przedstawienie zasad funkcjonowania podatku VAT w UE i Polsce. Podczas szkolenia zostaną omówione podstawowe zagadnienia dotyczące podatku VAT. Prezentowane zagadnienia uwzględniają najnowsze zmiany dotyczące podatku VAT.

DZIEŃ I

• Przepisy istotne dla prawidłowego rozliczania VAT:
  • znaczenie ustawy o VAT,
  • najważniejsze rozporządzenia wydane do ustawy o VAT,
  • przepisy unijne, w tym Dyrektywa 112/2006,
  • akty prawne nowelizujące podatek VAT.
• Podatnik podatku VAT – „Biała lista”:
  • kto podlega podatkowi VAT?
  • pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT,
  • przykłady czynności nie stanowiących działalności gospodarczej,
  • podatnicy zagraniczni,
  • obowiązki rejestracyjne (status podatnika VAT czynnego),
  • jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku VAT?
  • rejestr podatników VAT tzw. „Biała lista”,
  • obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego, nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
  • konsekwencje podatkowe w przypadku braku weryfikacji podmiotu pod kątem podatku VAT na „Białej liście”,
  • dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w „Białej liście”,
  • zwolnienie podmiotowe (dodanie nowych branż wykluczonych ze zwolnienia m. in. dostawa części do motocykli i samochodów, preparaty kosmetyczne oraz elektronika, ściąganie długów).
• Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT:
  • przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,
  • czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
  • czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej,
  • nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny (warunki niepodlegania VAT)
  • ZFŚS,
  • spotkania służbowe,
  • promocja jednostki.
• Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT:
  • zasada powszechności podatku VAT a szeroki zakres opodatkowania VAT,
  • pojęcie czynności opodatkowanych,
  • forma prawna czynności a jej opodatkowanie.
• Odpłatna dostawa towarów jako czynność opodatkowana podatkiem VAT:
  • pojęcie towaru i pojęcie rzeczy będących przedmiotem dostawy,
  • dostawa towarów a przeniesienie własności towaru,
  • moment dokonania dostawy towarów,
  • dostawa towarów o charakterze ciągłym,
  • sprzedaż z odroczonym terminem płatności,
  • sprzedaż na próbę,
  • wieczyste użytkowanie gruntów,
  • leasing finansowy,
  • bon/voucher na zakup towaru (bon jednego przeznaczenia oraz bon różnego przeznaczenia).
• Odpłatne świadczenie usług:
  • pojęcie świadczenia usług (m. in.: usługi jednorazowe, usługi ciągłe, usługi etapowe)
  • wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług,
  • czynności nie stanowiące świadczenia usług,
  • moment wykonania usługi,
  • bon/voucher na zakup usługi (bon jednego przeznaczenia oraz bon różnego przeznaczenia).
• Nieodpłatna dostawa towarów:
  • przykłady darowizn,
  • opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a prawo do odliczenia,
  • świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
  • drukowane materiały reklamowe i informacyjne,
  • prezenty o małej wartości (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT) ,
  • próbki,
  • podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnej dostawy towarów.
• Nieodpłatne świadczenie usług:
  • przykłady darowizn,
  • związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodarczą,
  • świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
  • zasady rozliczania użytku prywatnego pojazdów samochodowych,
  • podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług.
• Stawki podatku VAT:
  • stawka podstawowa i stawki preferencyjne,
  • nowa matryca stawek VAT,
  • modyfikacja zasad stosowania PKWiU, przejście z PKWiU 2008 na PKWiU 2015,
  • wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
  • Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) – nowy instrument ochrony prawnej,
  • nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT w zakresie WIS.
• Ewidencja VAT (JPK_VAT):
  • ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
  • forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
  • nowy JPK_VAT (połączenie JPK_VAT z deklaracją VAT od 1 października 2020 r.),
  • wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
  • wprowadzenie Centralnego Rejestru Faktur.
• Obowiązek podatkowy VAT – czynności krajowe:
  • zasada ogólna,
  • moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego – m. in. budownictwo, media, najem, dzierżawa, leasing, usługi finansowe,
  • warunki dostawy towarów i ich wpływ na obowiązek podatkowy (reguły Incoterms, umowy, Kodeks cywilny),
  • wpływ rodzaju usługi na moment powstania obowiązku podatkowego,
  • obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
  • brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podatkowy,
  • rozliczenie VAT w sposób kasowy.
• Dokumentowanie transakcji VAT:
  • faktura VAT obowiązkowa i na żądanie,
  • faktura zaliczkowa,
  • dokument pro forma,
  • likwidacja faktur wewnętrznych,
  • dokumenty zrównane z fakturami VAT,
  • faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. e-mail), faktury zdigitalizowane (np. skan),
  • faktura uproszczona,
  • refakturowanie,
  • duplikat faktury,
  • przechowywanie faktur.
• Zasady wystawiania faktur VAT:
  • elementy konieczne faktury,
  • terminy wystawiania faktur,
  • błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania,
  • wystawienie faktury po terminie.
• Faktury korygujące i noty korygujące:
  • zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT),
  • termin wystawienia faktur korygujących,
  • ujęcie korekty obrotu w JPK_VAT (korekta in minus, korekta in plus),
  • zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy,
  • wystawianie not korygujących,
  • w jakich przypadkach możemy anulować fakturę?
• Zmiany w Kodeksie karnym w związku ze zmianami w VAT:
  • faktury wadliwe i nierzetelne,
  • sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie tzw. „faktur pustych”.

DZIEŃ II

• Mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment):
  • na czym polega split payment?
  • zasady regulowania należności objętych systemem podzielonej płatności,
  • zasady funkcjonowania rachunków bankowych objętych systemem split payment,
  • w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT?
  • korzyści i wady wynikające z zastosowania podzielonej płatności,
  • odpowiedzialność za rozliczenia w trybie split payment,
  • formy płatności transakcji handlowych a split payment,
  • wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności od 1 listopada 2019 r,
  • branże objęte obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności,
  • sankcje z tytułu nie dopełnienia obowiązku zapłaty mechanizmem podzielonej płatności,
  • nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT m. in. rozszerzenie katalogu kompensat do, których nie mam zastosowania split payment).
• Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT):
  • przemieszczenie towarów jako WDT,
  • obowiązek podatkowy z tytułu WDT,
  • zaliczki w WDT a brak obowiązku podatkowego,
  • podstawa opodatkowania w WDT,
  • warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.).
  • pakiet Quick fixes – zmiany w towarowych transakcjach wewnątrzwspólnotowych:
  • nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT:
  • zaostrzenie przepisów dotyczących numeru VAT UE i identyfikacji nabywcy dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych,
  • nowe zasady dokumentowania wywozu towaru,
  • relacja przepisów unijnych do krajowych.
• Rozliczenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT):
  • przemieszczenie jako WNT,
  • obowiązek podatkowy VAT,
  • moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • zaliczki w WNT,
  • podstawa opodatkowania w WNT.
• Eksport towarów:
  • pojęcie eksportu towarów,
  • eksport bezpośredni i pośredni,
  • warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
  • obowiązek podatkowy,
  • zaliczki w eksporcie - nowe regulacje
  • podstawa opodatkowania.
• Import towarów:
  • podatnik w imporcie towarów,
  • obowiązek podatkowy VAT,
  • zasady ustalania podstawy opodatkowania na przykładach,
  • procedura uproszczona rozliczenia importu towarów.
• Import i eksport usług:
  • pojęcie importu i eksportu,
  • miejsce świadczenia usług – zasada ogólna, usługi na nieruchomości, usługi transportowe, usługi na ruchomym majątku rzeczowym, targi oraz wystawy, usługi elektroniczne, usługi niematerialne.
  • obowiązek podatkowy,
  • podstawa opodatkowania,
  • uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidłowego terminu wykazania obowiązku podatkowego,
  • stawki podatku,
  • dokumentacja konieczna do rozliczenia importu oraz eksportu usług.
• Odliczenie podatku naliczonego:
  • warunki odliczenia podatku naliczonego,
  • źródła odliczenia,
  • terminy odliczenia (nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT m.in. wydłużenie terminu do odliczenia podatku VAT).
• Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:
  • odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie, najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne),
  • usługi noclegowe oraz gastronomiczne
  • nowe regulacje w 2021 r. z Pakietu SLIM VAT i związana z tym możliwość odliczenia usług noclegowych, które są refakturowane ,
  • faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
  • ulga na złe długi,
  • odliczanie w przypadku błędów na fakturach,
  • ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe).
• Proporcja sprzedaży:
  • zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG),
  • obszary działalności, w przypadku których nowelizacja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT,
  • pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika),
  • odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi a proporcja sprzedaży,
  • ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów,
  • zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego,
  • zaokrąglenia proporcji sprzedaży,
  • określanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego,
  • korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów.
• Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (dodatkowa sankcja za nieprawidłowe rozliczenia w VAT):
  • okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100% (nowa sankcja 15%),
  • okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,
  • sankcje a ulga na złe długi.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

VAT od podstaw