Celem szkolenia Zasady rozliczania podatku VAT w ramach procedury OSS i IOSS jest przejrzyste zaprezentowanie trudnych i obszernych zmian w przepisach; analiza potencjalnych ułatwień i korzyści; praktyczne wskazówki; dygresje z praktyki wykładowcy; bardzo interaktywna formuła. Od dnia 1 lipca 2021 r. mają się zmienić zasady sprzedaży towarów na odległość. Zatem zmiany te dotkną praktycznie cały sektor e-commerce funkcjonujący na rynku unijnym. Zmiany wprowadzają nową siatkę pojęciową, nowy rodzaj transakcji opodatkowanych, szczególne zasady dotyczące m.in. momentu powstania obowiązku podatkowego. Dodatkowo modyfikują one istniejące procedury rozszerzając ich zakres na nowe czynności opodatkowane oraz wprowadzają zupełnie nowe procedury. Co ważne, wskutek zmian w tychże procedurach z uproszczeń będą mogły skorzystać także niektóre podmioty z sektora usługowego.
W ramach niniejszego szkolenia przedstawione i omówione zostaną wszystkie powyższe zmiany, z podziałem na poszczególne elementy oraz ich wzajemne relacje. Przyjęty sposób zaprezentowania tych obszernych oraz trudnych zmian w podziale na zagadnienia pozwoli Państwu w łatwiejszy sposób na opanowanie nowego materiału. Omawiając poszczególne zagadnienia trener przytacza praktyczne przykłady. Szkolenie jest w pełni interaktywne – w jego trakcie macie Państwo pełną swobodę zadawania pytań trenerowi.
Dla kogo: właściciele firm; dyrektorzy finansowi; główne księgowe oraz pracownicy działów księgowych firm; pracownicy biur rachunkowych; wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci); inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności.

Część I. Dotychczasowy model opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.

• przedaż wysyłkowa na gruncie VAT
  • definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i na terytorium kraju,
  • kiedy nie można stosować tej procedury?
  • w którym państwie członkowskim UE należy opodatkować sprzedaż przez internet?
  • limity sprzedaży wysyłkowej – jaką pełnią rolę?
  • rezygnacja z opodatkowania w PL i wybór opodatkowania w innym państwie członkowskim UE
  • zawiadomienie US o wyborze miejsca opodatkowania poza PL i związane z tym obowiązki sprawozdawcze na gruncie VAT.
• Pozostałe zagadnienia:
  • jak ustalać podstawę opodatkowania dla sprzedaży wysyłkowej i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
  • przeliczanie zapłat otrzymanych z innych walutach,
  • „zejście” ze sprzedaży paragonowej na rzecz wyłącznie fakturowania,
  • sprzedaż przez zagraniczne platformy a nietransakcyjne WDT/WNT,
  • raportowanie sprzedaży wysyłkowej w JPK.

Część II. Nowy model opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – zagadnienia wstępne:
  • definicja, (art. 2 pkt 22a),
  • analiza definicji na przykładzie.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – miejsce opodatkowania
  • w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
  • przypadki w odniesieniu do których nie stosuje się procedury sprzedaży towarów na odległość transakcje wyłączone,
  • kiedy ustawa nakazuje alokować sprzedaż do państwa, w którym znajduje się sprzedający, a nie odbiorca?
  • nowe limity sprzedaży,
  • przekroczenie limitu w ciągu roku,
  • możliwość wyboru opodatkowania w państwie docelowym,
  • jakie czynności należy podjąć w celu wyboru opodatkowania w państwie docelowym?
  • wzór zawiadomienia,
  • okres karencji dla wybranego miejsca opodatkowania,
  • obowiązek posiadania dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów,
  • skutki nieposiadania/posiadania niekompletnej dokumentacji,
  • wydłużenie okresu na zgromadzenie dokumentacji,
  • brak dokumentacji – wykazanie transakcji jako sprzedaży krajowej,
  • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a WNT i WDT.
• Obowiązek podatkowy w WSTO.
• Fakturowanie w WSTO.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI):
  • definicja,
  • analiza definicji na przykładzie,
  • w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
  • transakcje wyłączone.
• Sprzedaż poprzez platformy sprzedażowe (np. Amazon, eBay, Allegro) – co się zmienia?
• Nowy rodzaj transakcji opodatkowanej:
  • platforma jako nabywca odprzedający towar, czy jako płatnik VAT?
  • co oznacza pojęcie „interfejs elektroniczny”?
  • co oznacza „ułatwianie dokonania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość”?
• Sprzedaż poprzez platformy sprzedażowe – moment powstania obowiązku podatkowego:
  • szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla podmiotów wystawiających towar na platformie oraz dla platformy sprzedażowej,
  • moment powstania obowiązku podatkowego dla „podatnika ułatwiającego”,
  • co oznacza „zaakceptowanie płatności”?
  • „dostawy ciągłe” za pośrednictwem platformy sprzedaży,
  • sprzedaż prasy drukowanej za pośrednictwem platform sprzedażowych - moment powstania obowiązku podatkowego,
  • zaliczki a moment powstania obowiązku podatkowego w związku z dostawą z wykorzystaniem platform sprzedażowych,
  • transakcje poprzez platformę sprzedażową a metoda kasowa.
• Miejsce opodatkowania przy sprzedaży za pośrednictwem platform.

Część III. Przebudowa systemu MOSS (OSS):

• Procedura unijna i procedura nieunijna.
• Możliwość rozliczenia podatku VAT w państwie docelowym ale za pośrednictwem krajowej administracji skarbowej.
• Uproszczenia związane z wyborem rozliczania się za pośrednictwem OSS.
• Zakres transakcji objętych uproszczeniem:
  • niektóre usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejsce świadczenia uregulowane zostało w sposób szczególny (usługi, których miejscem świadczenia jest terytorium państwa członkowskiego konsumpcji) – procedura unijna i procedura nieunijna,
  • wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość – wyłącznie procedura unijna, oraz
  • niektóre dostawy towarów w państwie członkowskim dokonywane przez interfejsy elektroniczne ułatwiające te dostawy – wyłącznie procedura unijna (OSS);
• Jakie warunki należy spełnić?
• Obowiązki informacyjne i sprawozdawcze podatników dokonujących takiego wyboru.
• Właściwy organ podatkowy.
• Fakturowanie, rozliczanie i JPK.

Część IV. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop – IOSS):

• Rozliczanie SOTI w ramach IOSS.
• Limity wartościowe przesyłek,
• Podmioty spoza UE i korzystanie z IOSS
• Rozliczenie VAT w państwie konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji
• Obowiązek ustanowienia pośrednika.
• Zakres czynności i odpowiedzialność pośrednika.
• Kto może być pośrednikiem?
• Obowiązki informacyjne związane z:
  • wyborem tego rodzaju rozliczeń,
  • rezygnacją ze stosowania tej procedury,
  • utratą prawa do stosowania IOSS.
• Szczególne obowiązki związane z składaniem deklaracji VAT

Część V. Procedura USZ - uproszczona procedura w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu towarów, w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro (gdy nie stosuje się IOSS).

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Zasady rozliczania podatku VAT w ramach procedury OSS i IOSS