Zmiany w CIT:

• Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów finansowania dłużnego.
• Uchylenie przepisów dotyczących ukrytej dywidendy.
• Odroczenie oraz zmiany w zakresie podatku minimalnego.
• Nowy sposób liczenia dochodu/straty dla potrzeb podatku minimalnego.
• Nowy sposób liczenia podstawy opodatkowania w podatku minimalnym.
• Nowe wyłączenia spod podatku minimalnego.
• Zmiany w zakresie podatku od przerzucania dochodów.
• Nowa definicja przerzucania dochodów.
• Zmiany w zakresie podatku u źródła.  Zmiany w zakresie trybu pay and refund.
• Zmiany w cenach transferowych – mniej problematyczne transakcje rajowe
• Polska Spółka Holdingowa – czy będzie łatwiej skorzystać z preferencji podatkowej?

Zmiany w PIT dla płatników

Nowe zasady stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę od 1 stycznia 2023r. – rewolucyjne zmiany w PIT-2.

• Zmiany w korzystaniu z kwoty wolnej od podatku od 2023r.:
  • nowi płatnicy podatku uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w trakcie roku,
  • nowi podatnicy uprawnieni do korzystania z kwoty wolnej od podatku w trakcie roku (np. zleceniobiorcy, wykonawcy itp.),
  • płatnicy uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę „z urzędu”.
• Możliwość dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę między maksymalnie 3 płatników ( np. pracodawców):
  • zasady stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w przypadku osiągania przychodów  u kilku płatników – sposób dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę,
  • warunki umożliwiające podział kwoty zmniejszającej zaliczkę między kilku płatników w danym miesiącu,
  • stosowanie kwoty zmniejszającej podatek w 2023r. przez pracownika prowadzącego działalność  gospodarczą,
  • stosowanie kwoty zmniejszającej podatek przez emeryta/rencistę zatrudnionego na umowę o pracę lub umowę zlecenia – PIT-2 a PIT-3 i wycofanie EPD-18 – problemy podatkowe emerytów i rencistów, przykłady
  • stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę w przypadku pracownika osiągającego przychody z kilku umów zawartych z tym samym pracodawcą ( np. umowy o pracę i umowy zlecenia zawartej z własnym pracodawcą, kilku umów zlecenia zawartych z tym samym „pracodawcą”).
• Od kiedy osoby zatrudnione będą mogły składać nowe oświadczenia PIT-2?
• Nowa formy składania PIT-2 od 01.01.2023r.i termin obowiązywania oświadczenia.
• Nowy wzór PIT-2 – omówienie zasad wypełniania.
• Zmiany w stosowaniu oświadczenia PIT-2 w przypadku wypłaty wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia – przykład.
• Stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę na liście płac,  po zmianach od 1 stycznia 2023r. – przykłady

Nowe zasady składania wniosków i oświadczeń podatkowych w zakładach pracy i organach rentowych od 2023r.:

• Formy składania wniosków i oświadczeń podatkowych – rodzaje wniosków i oświadczeń w 2023r.
• Termin obowiązywania poszczególnych oświadczeń i wniosków a obowiązek ich aktualizacji lub wycofania.
• Zmiany w stosowaniu oświadczeń i wniosków podatkowych po ustaniu zatrudnienia.
• Zwolnienie płatnika z odpowiedzialności za naliczenia zaliczek na podstawie błędnie złożonych oświadczeń przez podatnika.

Możliwość niepobierania zaliczki na podatek z wynagrodzenia podatnika ( np. pracownika) w 2023r.

• Warunki umożliwiające skorzystanie ze zwolnienia.
• Zwolnienie z pobierania zaliczki a stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę (na podstawie złożonego PIT-2).

Nowy PIT-11 po zmianach podatkowych od 1 lipca 2022r - zasady jego wypełniania

• Wykazywanie w PIT-11  zasiłków macierzyńskich w PIT-11 ( opodatkowanych i zwolnionych z podatku dochodowego).
• Wykazywanie przychodów  ze stosunku pracy objętych tzw. ulgą dla klasy średniej.
• Przychody korzystające ze zwolnienia w ramach tzw. ulg PIT „0” – m.in. ulga dla seniora, ulga 4+ i ulga dla młodych.
• Składki członkowskie do związków zawodowych w PIT-11.

Zmiany w PIT dla przedsiębiorców

• Zmiany w zakresie opodatkowania na zasadach liniowych:
  • Możliwość odliczenia/zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia zdrowotne.
• Zmiany w zakresie zryczałtowanych form opodatkowania:
  • Możliwość odliczenia składki na ubezpieczenia zdrowotne.
• Zmiana formy opodatkowania:
  • Przejście z opodatkowania na zasadach liniowych na skalę podatkową.
  • Przejście z opodatkowania na zasadach zryczałtowanych na skalę podatkową.
  • Zmiana formy opodatkowania po zakończeniu roku podatkowego.
  • Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego.
  • Zmiana formy opodatkowania w przypadku świadczenia usług najmu.  

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Rewolucyjne zmiany w CIT i PIT w 2023 roku