Celem szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy z zakresu różnic kursowych: Ekspert omawia na szkoleniu na podstawie przykładów powstanie różnic kursowych w księgach rachunkowych i ich aspekt podatkowy.

• Różnice kursowe – pojęcia, zasady powstania
  • Uregulowania prawne
  • Metody rozliczania różnic kursowych
    • Metoda podatkowa
    • Metoda bilansowa – warunki
  • Skutki podatkowe wyboru rozliczania różnic kursowych wg w/w metod
    • W podatku dochodowym
    • W księgach rachunkowych
  • Kursy stosowane w ustawie o podatku dochodowym, ustawie o rachunkowości, podatku VAT
• Różnice kursowe rozliczane metodą podatkową – przykłady, interpretacje                         
  • Warunki powstania różnic rozpoznawalnych podatkowo
  • Zdarzenia, które nie generują różnic rozpoznawalnych podatkowo
  • Zdarzenie, w wyniku których powstają różnice rozpoznawalne podatkowo
• Różnice kursowe dotyczące zakupu, sprzedaży składników majątku ujęcie w księgach i skutki podatkowe 
  • Różnice kursowe od kredytu na zakup, wytworzenie środka trwałego 
    • Zaciągniecie kredytu w walucie obcej na zakup środka trwałego
    • Koszty finansowania dłużnego
  • Zakup środka trwałego za walutę obcą
    • Zakup z importu
    • Zakup z WNT
  • Zaliczka na zakup środka trwałego w walucie obcej
  • Wartość początkowa a różnice od środków z wyceny własnych środków
  • Zakup towarów (import WNT) i zapłata
  • Różnice kursowe aktywowane w wartości składników majątku rzeczowego z uor
  • Sprzedaż towaru, usługi wyrobu gotowego w walucie obcej (eksport WDT)
  • Zakup udziałów, akcji w walucie obcej
  • Wycena własnych środków w walucie obcej
• Przykłady ewidencji różnic kursowych – ujęcie w księgach, i skutki w podatku dochodowym
  • Kredyt denominowany
  • Cash pooling
  • Netting
  • Konwersja kredytu
  • Faktura od kontrahenta polskiego w walucie obcej
  • Korekta faktur w walucie obcej
  • Koszty finansowania dłużnego a różnice kursowe
  • Różnice kursowe działalność w strefie
  • Kontrakt forward
• Wycena składników aktywów i pasywów na koniec roku
  • Kurs do wyceny składników
  • Przykłady z wyceny składników wyrażonych w walucie obcej
  • Wycena w skorygowanej cenie nabycia
  • Odpisy aktualizujące należności
  • Należności przeterminowane
  • Wycena kontraktu forward
  • Ujęcie różnic kursowych na kontach           
• Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Różnice kursowe - ujęcie bilansowe i podatkowe