Polskie prawo podatkowe nie definiuje jednoznacznie terminu podróż służbowa. Koszty związane z podróżami służbowymi należy również rozpatrywać pod kątem obowiązujących przepisów w zakresie podatku dochodowego (pracownika i pracodawcy) oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Podczas szkolenia porozmawiamy o terminologii pod tym kątem, omówimy też zmiany prawa pod tym kątem.

• Definicja podróży służbowej i składniki kosztów podróży służbowych:

  • definicja podróży służbowe
  • dopuszczalny czas trwania podróży służbowej.
  • diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
  • koszty przejazdów i jazd miejscowych,
  • koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
  • koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
  • inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).

• Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:

  • określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
  • zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
  • śniadania hotelowe,
  • zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.),
  • zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
  • wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).
  • zwrot za przejazdy pracownika ktory pracuje zdalnie

• Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).

• Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej

  • zasady zaliczania do kosztów podatkowych
  • zasady ustalania przychodów pracownikom.

• Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych – różnice w rozliczeniach podatkowych:

  • koszty uzyskania przychodów,
  • zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
  • zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

• Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.

• Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.

• Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (np. przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).

• Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.

• Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:

  • kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
  • zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
  • ryczałty w jazdach miejscowych,
  • ewidencja przebiegu pojazdu,
  • opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
  • zmiany w kilometrówce w 2023r.

• Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników

  • zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
  • zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych,
  • rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

• Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:

  • kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
  • kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).

• Najem samochodów w ramach zagranicznych podróży służbowych, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.

• Zasady poboru podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych od zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej.

• Zwrot kosztów przejazdu pracownika zdalnego do siedziby firmy

  • Definicja pracownika zdalnego
  • Rodzaj kosztów podlegających zwrotowi
  • Odległość przejazdu a zwrot kosztów
  • Orzecznictwo

• Odpowiedzi na pytania uczestników

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podróże służbowe – aktualny stan prawny na 2024 r.