Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług

• Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
• Wydatki na reprezentację - PIT
  • upominki dla kontrahentów,
  • wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
  • poczęstunki dla kontrahentów,
  • wydatki na dekoracje biura,
  • hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.
  • organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo - rekreacyjnych,
  • kartki świąteczne itp.
• Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
  • organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
  • reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia,
  • upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
  • dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp
  • reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
• Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
  • Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:
  • Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach
  • Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy.
  • wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp.
  • wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
• Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.
• Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
• Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług:
  • zasady rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy, upominki i nagrody dla kontrahentów, zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych, poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.), zasady ewidencjonowania czynności nieodpłatnych w kasie rejestrującej.
• Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT i moment powstania obowiązku podatkowego.
• Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
  • czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
  • poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
  • świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
  • zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
  • świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
  • zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
  • zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług