Ulga B+R a opodatkowanie wyrównawcze

Ulgi na działalność badawczo-rozwojową stanowią istotny element wsparcia dla przedsiębiorców w Polsce, zachęcając ich do inwestowania w innowacje i rozwój. Jednakże, w kontekście opodatkowania wyrównawczego, przedsiębiorcy muszą być szczególnie ostrożni w dokumentowaniu swoich wydatków i w zgodności z przepisami podatkowymi. Właściwe zarządzanie tymi kwestiami może przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności firm na rynku krajowym i międzynarodowym, co z kolei wpłynie pozytywnie na rozwój polskiej gospodarki.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową i opodatkowanie wyrównawcze

Ulga na działalność badawczo-rozwojową to instrument wprowadzony w polskim systemie podatkowym, który pozwala przedsiębiorcom na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Wartość odliczenia jest uzależniona od rodzaju kosztów, które mogą obejmować m.in. wynagrodzenia pracowników, koszty materiałów, a także wydatki na usługi zewnętrzne.

Przedsiębiorcy mogą skorzystać z dwóch form ulgi: ulgi w wysokości 30% kwalifikowanych kosztów B+R dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz 20% dla dużych firm. Dodatkowo, wprowadzenie tzw. ulgi na innowacyjnych pracowników, która pozwala na odliczenie 50% kosztów wynagrodzeń zatrudnionych w projektach B+R, stanowi dodatkową zachętę do inwestowania w rozwój talentów.

Opodatkowanie wyrównawcze to mechanizm, który ma na celu zniwelowanie różnic w obciążeniu podatkowym przedsiębiorstw w różnych krajach. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwa działające na rynkach międzynarodowych mogą być zobowiązane do uregulowania różnicy w podatkach, jeżeli ich działalność generuje zyski w krajach o niższych stawkach podatkowych. W Polsce, przepisy dotyczące opodatkowania wyrównawczego wprowadzone zostały w celu zapewnienia równego traktowania przedsiębiorstw oraz ograniczenia erozji bazy podatkowej.

Związki między ulgami na B+R a opodatkowaniem wyrównawczym

Z perspektywy przedsiębiorców, korzystanie z ulg na działalność badawczo-rozwojową w kontekście opodatkowania wyrównawczego może być skomplikowane. Z jednej strony, ulgi te mają na celu stymulowanie inwestycji w innowacje, co jest korzystne dla rozwoju gospodarczego. Z drugiej strony, w przypadku firm, które prowadzą działalność międzynarodową, istnieje ryzyko, że korzystanie z ulg mogłoby zostać zakwestionowane przez organy podatkowe w kontekście opodatkowania wyrównawczego.

Kluczowym zagadnieniem jest odpowiednie udokumentowanie kosztów związanych z działalnością B+R. Firmy muszą być w stanie wykazać, że wydatki te są rzeczywiście związane z prowadzeniem innowacyjnych projektów, co może być istotne w kontekście ewentualnych kontroli podatkowych. Niewłaściwe udokumentowanie lub brak przejrzystości w zakresie wykorzystania ulg może prowadzić do konieczności uregulowania różnic podatkowych, co negatywnie wpłynie na rentowność przedsiębiorstwa.

Konsultacje w sprawie propozycji dostosowania ulgi na działalność badawczo – rozwojową do systemu GloBE

Ministerstwo Finansów zaprasza przedsiębiorców, organizacje pracodawców, organizacje branżowe oraz innych zainteresowanych do udziału w konsultacjach dotyczących ewentualnych zmian w przepisach dotyczących ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Ulga uregulowana jest w art. 18d ustawy o CIT oraz art. 26e ustawy o PIT. Celem spotkania jest omówienie kierunków dostosowania tej ulgi do nowych regulacji wynikających z wprowadzenia od 1 stycznia 2025 r. opodatkowania wyrównawczego  tzw. globalnego minimalnego podatku.

Konsultacje odbędą się 21 lutego 2025 roku o godzinie 13.30 w gmachu Ministerstwa Finansów przy ul. Świętokrzyskiej 12 w Warszawie. Nie jest przewidziane spotkanie w formie hybrydowej.

Więcej artykułów z zakresu podatków przeczytasz w Monitor CDK. Pobierz TUTAJ

Poznaj najbliższe szkolenia z zakresu podatków