Różnice kursowe w ujęciu podatkowym i rachunkowym

Podatnik do ustalenia różnic kursowych od środków własnych na firmowym rachunku walutowym musi zweryfikować wszystkie wpływy na rachunek walutowy po określonym kursie, przeliczyć na polską walutę i porównać z rozchodami środków pieniężnych według wybranej metody. Podczas szkolenia skupimy się przeglądzie metod, z uwzględnieniem aktualnych obowiązków.

Celem szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy z zakresu różnic kursowych: Ekspert omawia na szkoleniu na podstawie przykładów powstanie różnic kursowych w księgach rachunkowych i ich aspekt podatkowy.

Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT:

• Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej stosowana w 2020 r. a zmiana od 2021r.;
• Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
• Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT – znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
• Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
• Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
• Stosowanie zasad przez 12 miesięcy – co oznacza w praktyce;
• Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.

Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej:

• Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego;
• Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu;
• Faktura VAT zakupowa – moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie;
• Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.

Pojęcie różnic kursowych:

• Uregulowania prawa podatkowego – ujemne i dodatnie różnice kursowe;
• Różnica kursowa jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych;
• Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych;
• Różnica kursowa jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej – zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.

Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych:

• Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości;
• Różnice kursowe z wycen;
• Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania;
• Metoda podatkowa a metoda rachunkowa – co korzystniejsze?
• Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.

Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową:

• Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych;
• Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego;
• Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach;
• Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.

Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP

• Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego;
• Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego;
• Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku;
• Kurs kantorowy – czy możliwy do zastosowania.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Różnice kursowe w ujęciu podatkowym i rachunkowym