Istota i podstawy prawne stosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową B+R

• na czym polega preferencja podatkowa w postaci ulgi B+R
• regulacje w ustawie o podatku dochodowym w zakresie ulgi na działalność B+R

Zakres podmiotowy ulgi B+R

• mikro, mały i średni przedsiębiorca
• pozostali przedsiębiorcy
• centra badawczo-rozwojowe

Definicja działalności badawczo-rozwojowej

• jak są definiowane prace B+R na gruncie prawa podatkowego?
• definicja działalności badawczo-rozwojowej według ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce
• koszty prac badawczych i rozwojowych – ich ujęcie w rachunkowości
• definicja działalności B+R dla celów statystyki publicznej

Kategorie kosztów kwalifikowanych B+R oraz ich identyfikacja

• koszty pracownicze
• środki trwałe i wyposażenie
• opłaty z tytułu używania aparatury naukowo – badawczej
• prawa własności przemysłowej ( w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)
• koszty materiałów i surowców
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne
• koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego

Prawidłowe ustalanie i dokumentowanie kosztów kwalifikowanych

• amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• wykorzystywanych w działalności B+R – dokumentacja pomocnicza dotycząca tych kategorii (tabele amortyzacyjne, karty czasu pracy urządzeń itp.)
• odpisy amortyzacyjne od kosztów prac rozwojowych zaliczonych do wartości niematerialnych i prawnych
• wynagrodzenia osobowe i bezosobowe oraz inne świadczenia ze stosunku pracy
• dokumentacja pracownicza (karty czasu pracy, umowy o pracę, zlecenia, zakresy obowiązków, karty stanowiskowe itp.).

Zagadnienia rachunkowe dotyczące ulgi B+R

• obowiązek wyodrębnienia w ewidencji rachunkowej kosztów działalności badawczo-rozwojowej
• zmiany w polityce rachunkowości, w tym w zakładowym planie kont
• zmiany w zakresie sposobu wystawiania i obiegu dokumentów

Zasady odliczenia ulgi w zeznaniu rocznym

• załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR,
• zasady odliczenia w przypadku uzyskania dochodu,
• zasady odliczenia w przypadku poniesienia straty.
• ograniczenia dotyczące odliczeń

Praktyczne aspekty wdrożenia ulgi B+R w firmie

• ulga B+R a dotacje unijne i działalność strefowa
• ulga B+R a MDR

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Ulga na działalność badawczo-rozwojową – czym jest i jakie są możliwości jej zastosowania. Aspekt podatkowy i rachunkowy