VAT- aktualne problemy

I. Zmiany VAT od stycznia 2022

• korzyści tworzenia „grup VAT”
  • Obrót bezgotówkowy a preferencje w VAT
  • Opcja opodatkowania VAT usług finansowych
  • Nowe podmioty, podatnicy z możliwością rozliczania kwartalnego
  • Nowa wersja JPK_VAT
• ewidencje
• zasady opodatkowania
• rejestracja
• tworzenie grup VAT
• rodzaj powiązań – finansowe; ekonomiczne i organizacyjne
• Grupa VAT - nowy rodzaj podatnika od 2023
• Kasy fiskalne  2025 – nowe rozporządzenie wykonawcze
  • wyłączenia przedmiotowe: kasy on-line i kasy wirtualne.

II. Pakiet SLIM VAT 3 –   od lipca 2023 r.

• Podwyższenie progu sprzedaży dla małego podatnika
• Wprowadzenie przepisów określających kurs przeliczeniowy w przypadku faktur korygujących
• Zmiana przesłanek do odliczenia VAT przy WNT
• podwyższenie proporcji odliczenia do 100% – nowe warunki
• Podatnik będzie mógł zrezygnować z rocznej korekty odliczenia
• Brak obowiązku wystawiania zarówno faktury zaliczkowej jak i końcowej, jeżeli zdarzenia miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym
• Brak obowiązku drukowania raportów fiskalnych
• Obniżenie sankcji VAT
• Możliwość odstąpienia przez organ podatkowy od wymierzenia sankcji VAT
• Zwolnienie z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi
• Zmiana w przepisach regulujących WDT
• Zmiany w przepisach o transakcjach łańcuchowych
• Zamiana faktora a podzielona płatność
• Rozszerzenie katalogu należności publicznoprawnych możliwych do opłacenia z rachunku VAT
• Zmiany dotyczące wiążących informacji stawkowych

III. Zasady Fakturowania 2025

1. Podstawy prawne dotyczące faktur

• transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
• zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług, które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
• faktury na żądanie – na podstawie  paragonu fiskalnego z nr NIP
• sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP

2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:

• faktury „klasyczne”

• faktury  - procedura marży

• faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),

• faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),

• dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP

• duplikaty faktur

• faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,

• faktury „pro-forma”,

• otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,

• nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy

• dokumentowanie usług budowlano - montażowych

• dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym

3. Jak korygować błędy w fakturach:

• faktury korygujące, korekta faktury korygującej
•  noty korygujące
• anulowanie faktury
• sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
• Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021

4. Faktury elektroniczne:

• faktury elektroniczne zamiast papierowych
• krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
• rodzaje faktur elektronicznych,
• zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
• dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
• zaliczka a e-faktura
• zakres informacyjny e-faktury
• czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
• faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
• notą korygującą w formie elektronicznej,
• przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
•   krajowy System  e-Faktur  - od 2026 roku
  • krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
  • istota Krajowego Systemu e-Faktur
  • dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych
  • korzyści dla podatnika
  • obligatoryjna zasada od lutego 2026
  • nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
  • e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT

5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:

• faktura a różne stawki VAT,
• rabat / premia na fakturze,
• zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3

6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego.

7. Faktury/ faktury elektroniczne  dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:

• prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
• zaliczki w WDT i eksporcie,
• korekta faktur eksportowych i WDT

8. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)

• co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
• weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
• sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
• zarzuty z art. 271. KK - fałszerstwo intelektualne
• fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
• kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
• jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.

9. Biała lista i MPP

• rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy.
• zawartość informacyjna „Białej Listy”
• wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”

10. Znowelizowany JPK-VAT7M  & /JPK-VAT7K

• grupowania GTU dla JPK-VAT7 / JPK-VAT7K
• oznaczenia dowodów sprzedaży
• symbole procedur szczególnych
• oznaczenie dowodów zakupu
• faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU
• faktury jedno i wielopozycyjne a GTU

11. Procedura SME

• podmiotowe zwolnienie z VAT dla podatników polskich i unijnych
• regulacje unijne – procedura SME
• obowiązki rejestracyjne podatnika przy wyborze korzystania ze zwolnienia
• rezygnacja ze zwolnienia
• numer identyfikacyjny EX

12. VAT w obrocie międzynarodowym

• Wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
• Procedura call-of stock
• Import i eksport towarów
• Import usług
• Transgraniczne świadczenie usług

13. Pakiet e-commerce

• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość
• Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych
• Kraj konsumpcji i kraj rejestracji
• Punkt OSS i IOSS – zasady rejestracji i rozliczania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

VAT- aktualne problemy