Przedmiotem szkolenia Podatek akcyzowy w 2022 r. będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte na analizie najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych. Na szkoleniu przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz zmiany wchodzące w życie w 2021 r. (od 1 lutego 2021 r., od 1 maja 2021 r., od 1 lipca 2021 r.), a także zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. oraz od 1 lutego 2022 r.

• Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
  • źródła prawa,
  • najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
  • zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy,
  • ubytki ponadnormatywne a zwolnienie z akcyzy,
  • terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach.
• Zmiany w akcyzie wprowadzone i wchodzące w życie w najbliższym czasie (zmiany uchwalone przez Sejm) w tym m.in.:
  • sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzględnieniem najnowszych przepisów,
  • wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu gospodarczego,
  • poszerzenie listy podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • kolejne przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy.
• Utworzenie od 1 lutego 2021 r. Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych:
  • termin wejścia w życie nowych regulacji,
  • nowy zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • termin na dokonanie rejestracji uzupełniającej dotychczasowych podatników akcyzy,
  • termin na dokonanie rejestracji przez pośredniczące podmioty gazowe i pośredniczące podmioty węglowe,
  • regulacje przejściowe.
• Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzane w 2021 r.:
  • ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
  • wprowadzenie wymogu składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie oraz działalności dotyczącej wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • nałożenie obowiązku prowadzenia ewidencji akcyzowych w formie elektronicznej,
  • wprowadzenie e-DD dla niektórych dostawców wyrobów węglowych w ramach zwolnień od akcyzy.
• Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
  • warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
  • zasady weryfikacji nabywców gazu,
  • sposób prowadzenia ewidencji,
  • terminy i reguły rozliczania akcyzy,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa.
  • Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
  • zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
  • pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
  • reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
  • zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
• Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
  • sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
  • zużycie na potrzeby własne,
  • moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
• Ewidencja energii elektrycznej:
  • sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
  • wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
  • szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
  • sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
  • ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
•  Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
  • energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej,
  • energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
  • energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
  • zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
  • zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
  • warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
• Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
  • zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
  • moment zapłaty akcyzy,
  • rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
  • nowa stawka akcyzy dla energii elektrycznej, reguły postępowania w okresie przejściowym.
•  Sposób prowadzenia składu podatkowego:
  • omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny
  • ewidencja składu podatkowego,
  • zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego.
• Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy:
  • dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
  • krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
  • pojęcie podmiotu wysyłającego,
  • definicja podmiotu odbierającego,
  • dokument elektroniczny e - AD,
  • dokument zastępujący e - AD,
  • raport odbioru i raport wywozu,
  • stosowanie e-DD – obowiązek czy prawo?
• Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
  • paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
  • stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
  • stawki akcyzy dla biopaliw,
  • stawki akcyzy na gaz ziemny,
  • stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.
• Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403 od 1 listopada 2019 r.:
  • moment wejścia w życie nowych regulacji, przepisy przejściowe,
  • stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403,
  • zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403 obowiązującego od 1.11.2019 r.15.
• Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
  • zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) – czy w 2021 r. można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?
• Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów:
  • zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
  • sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
  • formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?
• Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla olejów opałowych:
  • znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu,
  • zestawienia oświadczeń,
  • skutki błędów formalnych,
  • ostatnie zmiany w przepisach i ich praktyczne konsekwencje.
• Zmiany dotyczące sposobu sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy (zmiany dotyczące podatku akcyzowego zawarte w ustawie o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw):
  • wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
  • nowe wymogi nakładane na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, nowy system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych),
  • termin wejścia w życie nowelizacji, regulacje przejściowe.
• Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu:
  • sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu,
  • nabycie wewnątrzwspólnotowe oraz import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego,
  • użycie wyrobów węglowych.
•  Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW):
  • zakres obowiązków ewidencyjnych,
  • elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy,
  • sposób zakładania i wypełniania ewidencji.
• Finalny nabywca węglowy (FNW):
  • zakres zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych,
  • czy finalny nabywca węglowy powinien prowadzić ewidencję wyrobów węglowych?
  • obowiązki finalnego nabywcy węglowego.
• Zakres zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu, w tym. m.in.:
  • zwolnienie od akcyzy dla węgla wykorzystywanego do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła,
  • zwolnienie od akcyzy dla węgla zużywanego przez gospodarstwa domowe,
  • zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych przez zakłady energochłonne, które wdrożyły odpowiednie systemu z zakresu ochrony środowiska lub podwyższania efektywności energetycznej,
  • najnowsze interpretacje dotyczące korzystania ze zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu.
• Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych obowiązujące w 2021 r.:
  • wprowadzenie e-DD dla tzw. większych dostawców objętych zwolnieniem wyrobów węglowych,
  • znaczenie oświadczeń nabywców wyrobów węglowych,
  • elementy oświadczenia o przeznaczenia, sposób podpisywania i składania,
  • reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,
  • zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych,
  • elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,
  • zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych.
• Pakiet paliwowy w praktyce:
  • terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
  • reguły dokonywania transakcji,
  • zmiany w przepisach wprowadzone od 1.09.2019 r.: m.in. rozszerzenie zakresu towarów objętych pakietem paliwowym,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa.
• Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek akcyzowy w 2022 r. z uwzględnieniem najnowszych zmian