Podatek akcyzowy od energii elektrycznej i paliw opałowych w 2023 r.

• Informacje wprowadzające:
  • źródła prawa,
  • najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, PPG, FNG),
  • zasady rejestracji do CRPA,
  • obowiązki związane ze statusem podmiotu zarejestrowanego w CRPA.
• Kluczowe zmiany akcyzowe:
  • sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2022 i w 2023 r. – planowane przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej do końca 2023 r.,
  • nowe deklaracje podatkowe,
  • wprowadzenie obowiązku stosowania e-DD dla tzw. większych sprzedawców wyrobów węglowych.
• Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA):
  • zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji,
  • aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
  • termin na dokonanie rejestracji przez pośredniczące podmioty gazowe i pośredniczące podmioty węglowe,
  • regulacje przejściowe.
• Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
  • warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
  • zasady weryfikacji nabywców gazu,
  • sposób prowadzenia ewidencji w 2022 r. i w 2023 r.,
  • terminy i reguły rozliczania akcyzy,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa.
• Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
  • zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
  • pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
  • reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
  • zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
• Zasady rozliczanie akcyzy od strat wyrobów gazowych:
  • postępowanie w przypadku zaistnienia strat wyrobów gazowych,
  • czy spalanie wyrobów gazowych w pochodni może zostać objęte zerową stawką akcyzy?
• Nowe deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego (wyrobów gazowych):
  • rodzaje składanych deklaracji,
  • wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji,
  • terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku,
  • nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych na cele opałowe.
• Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
  • sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
  • zużycie na potrzeby własne,
  • czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu?
  • moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
• Ewidencja energii elektrycznej w 2022 r.:
  • sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej, z uwzględnieniem ostatnich zmian,
  • wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
  • szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
  • sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
  • ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
• Ewidencja energii elektrycznej w 2023 r.:
  • czy nastąpi elektronizacji ewidencji akcyzowych?
  • jakie wymogi powinien spełniać program niezbędny do prowadzenia ewidencji akcyzowej,
  • omówienie praktycznych aspektów prowadzenia ewidencji.
• Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej:
  • energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej, wysokość zwolnienia od akcyzy dla świadectw umorzonych w latach 2019 – 2022, nowe regulacje przejściowe,
  • energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
  • energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
  • zwolnienia od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów (np. cele redukcji chemicznej),
  • zwolnienie od akcyzy dla tzw. małych generatorów,
  • warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy,
  • zwolnienie od akcyzy dla małych producentów energii odnawialnej – najnowsza praktyka organów podatkowych i orzecznictwo sądów.
• Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
  • zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
  • moment zapłaty akcyzy,
  • rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
  • stawka akcyzy dla energii elektrycznej – stawka podstawowa i stawka obniżona,
  • zasady korzystania z czasowego zwolnienia od akcyzy dla sprzedaży energii elektrycznej do gospodarstw domowych.
• Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu:
  • sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu,
  • nabycie wewnątrzwspólnotowe oraz import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego,
  • użycie wyrobów węglowych.
• Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW):
  • wymiar obowiązków ewidencyjnych,
  • elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy w 2022 r. i w 2023 r.,
  • sposób zakładania i wypełniania ewidencji w 2022 r. i w 2023 r.
• Finalny nabywca węglowy (FNW):
  • zakres zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych,
  • czy finalny nabywca węglowy powinien prowadzić ewidencję wyrobów węglowych?
  • obowiązki finalnego nabywcy węglowego.
• Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych:
  • zakres zwolnień od akcyzy,
  • znaczenie oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów węglowych,
  • reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,
  • zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych,
  • elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,
  • zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych,
  • e-DD dla dostaw wyrobów węglowych – zasady stosowania,
  • obowiązki „małego” i „dużego” PPW dla wyrobów węglowych objętych zwolnieniem z uwzględnieniem ostatnich zmian.
• Reguły zakupu oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:
  • korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
  • wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
• Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek akcyzowy od energii elektrycznej i paliw opałowych w 2023 r.