Szkolenie VAT w obrocie międzynarodowym 2024 ma na celu wyjaśnienie znowelizowanych zasad rozliczenia świadczenia usług transgranicznych na gruncie podatku od towarów i usług. Podczas szkolenia omówione zostaną dodatkowe obowiązki ewidencyjne ciążące na podatnikach rozliczających usługi w handlu zagranicznym. Dzięki przedstawieniu licznych przykładów sposobu poprawnego rozliczenia usług, uczestnik szkolenia uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem usług na gruncie podatku VAT.

I. Sprzedaż towarów na terytorium UE (WDT)

• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz nieoczywiste wyłączenia ustawowe-Czy prosty montaż to jeszcze WDT?
• Moment powstania obowiązku podatkowego a sprzedaż towaru. Czy istnieje różnica dla ujęcia w JPK?
• Dokumentowanie transakcji WDT - Potwierdzenie przemieszczenia towarów. Co o tym mówią przepisy unijne?
• Prawo do zastosowania stawki 0%, a brak przemieszczenie towarów.
• Korekta JPK w przypadku nieotrzymania na czas dokumentów. Ważny jest obowiązek podatkowy czy dokonanie dostawy ?
• Oznaczenia GTU w zakresie JPK, czy dotyczą również dostaw UE?

II. Zakup towarów na terytorium UE (WNT)

• WNT w mieście dostawy towarów.
• Obowiązek podatkowy – którą datę przyjąć? Czy brak faktury uprości nam rozliczenia WNT?
• WNT – czy posiadanie CMR jest dokumentem obligatoryjnym - co na to przepisy?
• Ujęcie WNT w JPK wraz z deklaracją, a brak prefiksu UE kontrahenta.
• Co z informacją podsumowującą?
• Korekty VAT a kurs waluty:
  • Dotychczasowa praktyka oraz interpretacje organów podatkowych,
  • Korygowanie faktur in plus oraz in minus w ramach pakietów nowelizujących podatek VAT –„SLIM VAT”:
  • Określenie kursu waluty w przypadku korekt in minus,
  • Określenie kursu waluty w przypadku korekt in plus,
  • Określenie kursu waluty dla korekt zbiorczych.

III. Sprzedaż towarów poza UE (Eksport)

• Eksport pośredni i bezpośredni. Różnice w dokumentowaniu oraz wpływ na rozliczenie transakcji.
• Przemieszczenie własnych towarów do kraju trzeciego. Czy to jest eksport?
• Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów a prawo do zastosowania stawki 0% - znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady praktyczne.
• Przesunięcie transakcji w JPK do następnego okresu. Czy IE 529 jest niezbędne?
• Opodatkowanie zaliczki w eksporcie – warunki do zastosowania stawki 0%.
• W którym miesiącu będziemy zmuszeni zastosować stawkę podstawową i czy zawsze?
• Korekta eksportu. Czy należy wracać wstecz?

IV. Zakup towarów z poza UE (IMPORT)

• Pojęcie importu.
• Miejsce opodatkowania importu i obowiązek podatkowy.
• Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu towarów, a wartość celna towarów.
• Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów – procedura zwykła i uproszczona. Którą procedurę wybrać. Korzyści i zagrożenia.
• Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w JPK wraz z deklaracją.
• Korekta importu, na podstawie jakich dowodów rozliczyć korektę?
• Procedury szczególne w imporcie jak je rozliczać?

V. Transakcje łańcuchowe, e-commerce oraz usługi w obrocie międzynarodowym:

• Transakcje łańcuchowe unijnie i poza unijne:
  • Pojęcie transakcji łańcuchowej – w jaki sposób rozpoznać, że mamy do czynienia z taką transakcją?
  • Prawidłowe przyporządkowanie transportu/wysyłki towaru – ustalenie tzw. transakcji ruchomej - czy to wystarczy?
  • Warunki dostawy (Incoterms), a odmienne postanowienia w umowie – jakie czekają nas konsekwencje?
  • Przykłady wewnątrzwspólnotowych oraz poza unijnych transakcji łańcuchowych, które budzą kontrowersje w orzecznictwie i interpretacjach organów podatkowych,
  • Sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej.
  • Import towarów w ramach łańcuchów a może dwie dostawy?

VI. Trójstronna procedura uproszczona (TTU) – warunki, sposób wykazania, obowiązki polskiego podatnika

• Jak prawidłowo rozliczyć transakcję trójstronne uproszczone?
• Czy TTU zawsze wykazujemy w JPK jako WDT orz WNT?

VII. E-commerce z uwzględnieniem zmian w SLIM VAT 3

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) – definicja oraz przykłady,
• Czy limit 10000 EURO stanowi pułapkę dla e - handlu?
• Opodatkowanie usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych świadczonych na rzecz konsumentów - co się zmieniło po pierwszym lipca 2021r.,
• Procedura VAT-OSS i VAT-iOSS.
• Jaką zastosować stawkę podatku na fakturze czy Polską, a może kraju unijnego?
• Możliwość rozliczenia usług na nieruchomości poprzez OSS,

VIII. Usługi w obrocie międzynarodowym

• Miejsce opodatkowania usług na rzecz podatników oraz nie podatników,
• Miejsce opodatkowania w przypadku usług remontowo - budowlanych,
• Ważne wyjątki od zasady generalnej dla usług niematerialnych,
• Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatku VAT – ryzyka,
• Eksport usług/Import usług – moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie w deklaracji VAT oraz JPK,
• Refakturowanie usług międzynarodowych - kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jaką zastosować stawkę?
• Odliczenie podatku VAT dla importu usług, a brak faktury,
• Korekty w sprzedaży i zakupie usług - kiedy ująć i po jakim kursie je przeliczyć?

IX. Transport międzynarodowy

• Jakie stawki VAT w transporcie międzynarodowym stosujemy gdy:
  • wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między Polską a krajem UE?
  • wystawiamy fakturę na kontrahenta polskiego na trasę między krajami UE?
  • wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między krajami UE a krajem trzecim?
  • wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta, zweryfikowany w VIES a trasa jest między krajami UE?
  • wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta którego nie ma w VIES a trasa jest między krajami UE / ewentualnie między krajem trzecim a UE?
• Czy usługi transportu międzynarodowego muszą mieć oznaczenie w JPK jako GTU 13?

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek VAT w transakcjach międzynarodowych (WNT, WDT, export, import, TTU, e-commerce) w 2024r. - 2 dniowe warsztaty