Celem szkolenia jest omówienie zagadnień związanych z bilansowym i podatkowym zamknięciem rok przygotowując do sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2024. Podczas zajęć szczególną uwagę zwrócimy na stosowaniem przepisów podatkowych dotyczących podatków dochodowych. Celem szkolenia jest także rozwinięcie umiejętności wykorzystania wiedzy i narzędzi dotyczącej tej tematyki.

Blok 1: Podatki dochodowe

1. Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów: zyski kapitałowe i przychody z innych źródeł
2. Rozliczanie strat podatkowych z lat ubiegłych - jak stosować jednorazowe odliczenie straty do wysokości 5 mln PLN?
3. Moment powstania przychodów, w tym:
   • przychody należne
   • przychody powstałe ostatniego dnia okresu rozliczeniowego
   • zaliczki – kiedy ująć w przychodach?
4. Koszty uzyskania przychodów, w tym:
   • podział na koszty bezpośrednie i pośrednie
   • koszty poniesione na przełomie lat
   • szczególne zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów z tytułu:
     • wynagrodzeń i składek ZUS wypłaconych na podstawie umów o pracę;
     • działalności badawczo-rozwojowej;
   • zaniechany inwestycji
5. Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, m.in:
   • reprezentacja
   • odszkodowania i kary umowne
   • koszty związane z użytkowaniem samochodów osobowych
   • koszty składek na rzecz organizacji;
   • wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych
   • wierzytelności nieściągalne, przedawnione, odpisy aktualizujące wartość należności, ulga na złe długi;
   • koszty finansowania dłużnego;
   • płatności dokonane gotówką, na rachunek spoza białej listy podatników VAT, bądź bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.
6. Wybrane ulgi i preferencje:
   • hipotetyczne koszty odsetek – czyli potencjalne „dodatkowe koszty" do ujęcia w CIT
   • jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych.
   • odliczenie darowizn
   • ulga na działalność badawczo-rozwojową
   • ulga na sponsoring.

Blok 2: Podatek od towarów i usług

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji, korekta roczna podatku naliczonego
   • Zasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji,
   • Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia,
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu,
   • Zmiany w korekcie roczne wprowadzone SLIM VAT 3.
2. Zamknięcie roku w podatkach dochodowych a zamknięcie roku w podatku VAT, wpływ rozliczenia podatku VAT na inne podatki:
   • sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT naliczony,
   • sytuacje, w których kosztem uzyskania przychodów w PIT lub CIT jest podatek VAT należny
   • sytuacje, w których korekta podatku VAT ma wpływ na opodatkowanie PIT lub CIT
   • podatek VAT zapłacony w innym niż Polska kraju UE (np. w związku ze świadczeniem usług budowlanych) a podstawa opodatkowania polskim podatkiem dochodowym
   • czynności cywilnoprawne – kiedy podlegają opodatkowaniu VAT, a kiedy opodatkowaniu PCC, kiedy ta sama czynność cywilnoprawna może podlegać opodatkowaniu jednocześnie VAT i PCC,
   • inne podatki jako  podstawa  opodatkowania  VAT  (np.  podatek  od  nieruchomości  refakturowany na najemcę/dzierżawcę, zagraniczny VAT jako podstawa opodatkowania polskim VAT).
3. Działalność socjalna, promocyjna,  reklamowa  i  reprezentacyjna  związana  z  zakończeniem  roku  – skutki w podatku VAT dla wybranych czynności:
   • opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, sponsoring, konkursy i darowizny,
   • działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników (np. świadczenia z ZFŚS, prezenty świąteczne dla pracowników spoza ZFŚS, imprezy integracyjne i przyjęci a, udostępnienie samochodu służbowego do jazd prywatnych, podnoszenie  kwalifikacji,  opieka  medyczna) – kiedy  podlega  opodatkowaniu,  czy podatek  naliczony od zakupów „socjalnych” podlega odliczeniu.
4. Zmiany przepisów dotyczące podatku VAT – podsumowanie roku 2024:
   • podsumowanie skutków dla podatników najważniejszych zmian w podatku VAT, które weszły w życie na przełomie 2023r - 2024 r.
   • wybrane interpretacje, objaśnienia  i  komunikaty  Ministra  Finansów  wydane  w  trakcie  w  celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT,
   • omówienie nadchodzących zmian w podatku od towarów i usług w 2025 r. oraz 2026r. (z uwzględnieniem KSeF),
   • wybrane indywidualne interpretacje dyrektora KIS wydane w trakcie 2024r. w celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT.
5. Najważniejsze wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE i orzeczenia polskiego Naczelnego Sądu Administracyjnego, wydane w roku 2024, mające praktyczne znaczenie dla podatników:
   • podatek VAT jako podatek zharmonizowany – decydujące znaczenie wyroków TSUE dla praktyki stosowania
   • przepisów polskiej ustawy o VAT przez organy podatkowe i podatników,
   • omówienie najważniejszych wyroków TS UE wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla polskich organów podatkowych i sądów,
   • orzeczenia NSA jako istotne źródło interpretacji przepisów ustawy o VAT,
   • omówienie najważniejszych orzeczeń NSA wydanych w trakcie 2024r. mających znaczenie dla organów podatkowych i sądów.

Blok 3: Rachunkowość

1. Podstawa prawna i ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego:  
   • Ustawa o rachunkowości i polityka rachunkowości  
   • Elementy składowe e-sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i pozostałych 
   • Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
   • Obowiązki jednostek w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego w odpowiedniej strukturze logicznej, terminy zatwierdzania i przesyłania do odpowiednich rejestrów
2. Inwentaryzacja składników bilansowych na dzień kończący rok obrotowy:
   • Stanowisko KSR w sprawie inwentaryzacji drogą spisu z natury
   • Ustalenie faktycznego stanu poszczególnych aktywów i pasywów
   • Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie
3. Zasady wyceny wybranych składników aktywów i pasywów na dzień  bilansowy oraz ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym:
   • Wycena należności – z uwzględnieniem Stanowiska KSR w sprawie rozrachunków z kontrahentami.
   • Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne – zakres przedmiotowy, ujmowanie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym (z uwzględnieniem świadczeń na rzecz pracowników) zgodnie z KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe”.
   • Podatek dochodowy odroczony według KSR nr 2 „Podatek dochodowy”, w szczególności: różnice trwałe oraz przejściowe, wartość podatkowa aktywów i pasywów, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
   • Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu utraty wartości, w tym trwałej utraty wartości.
4. Zdarzenia po dacie bilansu oraz błędy lat ubiegłych – według KSR nr 7 „Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja”.
5. Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe  JPK_KR_PD  oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników.
6. Pytania i wątpliwości.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024