Środki trwałe – koszty budowy, ulepszenia, ze zmianami w 2025 r.

Szkolenie przeznaczone jest dla księgowych oraz służb technicznych

Szkolenie ma na celu zwrócenie uwagi na prawidłową ewidencję kosztów budowy środków trwałych oraz ich ulepszeń w zakresie prawa bilansowego i podatkowego oraz ułożenie współpracy z działem księgowości ze służbami technicznymi.

W trakcie szkolenia zostaną omówione aspekty dotyczące kosztów, które stanowią o wartości początkowej środka i takie koszty, i te który są ujmowane w koszty rodzajowe. Omówione są zagadnienia związane z ulepszeniem w prawie bilansowym i podatkowym (różnice). Uzupełnieniem są tu przykłady. Też odróżnienie ulepszenia od remontu, ujęcie remontu kapitalnego w księgach i wg podatku dochodowego.

W prezentacji zaprezentowano liczne interpretacje organów podatkowych, np. dotyczące rozruchu technologicznego, rodzajów kosztów  oraz przykłady.

I. Zmiany w 2025 r. w zakresie środków trwałych

• Sprzedaż środka trwałego – wpływ na składkę zdrowotną
• Przedsiębiorcy na skali i podatku liniowym
• Oświadczenie przedsiębiorcy do ZUS – termin
• Wymogi dotyczące modyfikacji programu
• Nowe definicje w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych

2. Środek trwały – podjęcie decyzji o budowie lub ulepszeniu

• Zakładowy plan kont – wykaz kont
  • Budowa zespołu środków trwałych (wydział, budynek biurowy, magazyn)
  • Granice między budynkami
  • Zadania służb technicznych
  • Budowa jednego obiektu inwentarzowego (budynku)
• Dokumentacja podjęcia budowy
• Kary dla wykonawcy, kary dla inwestora
• Kontrakt na budowę środka trwałego, ulepszenie - zapisy
• Podjęcie decyzji o budowie, ulepszenia środka trwałego

3. Koszty budowy środka trwałego w prawie bilansowym i podatkowym

• Koszty całkowitej likwidacji starego budynku w związku z budową
• Koszty częściowej likwidacji starego budynku w związku z budową
• Koszty rozbiórki
• Odzyskanie części z likwidacji środka trwałego - udokumentowanie
• Koszty niezaliczane do kosztu wytworzenia – przykłady
• Przykładowe koszty wliczane do kosztu wytworzenia – przykłady, interpretacje
• Koszty pracowników służb inwestycyjnych a koszty budowy
• Koszty narzędzi własnych, wydanych na prac budowy
• Koszty własnych środków trwałych wydanych na plac budowy
• Koszty innych osób wykonujących prace na rzecz inwestycji
• Zakup środków trwałych do budowanego wydziału, budynku
  • Z kredytu
  • Zaliczka na zakup WNT – interpretacja, ewidencja
  • Zaliczka kontrahentowi krajowemu w walucie obcej, w walucie krajowej
  • Zakup za walutę obcą z importu
• Zadania służb technicznych – koszty rozruchu (interpretacje)

4. Budowa nie zakończona na moment bilansowy

• Inwentaryzacja
• Wycena na moment bilansowy

5. Rozliczenie kosztów budowy

• Oddanie inwestycji – dokumentacja prawna
• Koszty wspólne - rozliczenie
• Ustalenie wartości poszczególnych obiektów inwentarzowych
• Stawki amortyzacyjne przyporządkowane do obiektów – przykłady
• Jakie urządzenia są odrębnym obiektem inwentarzowym w budynku? – zaszeregowanie do KŚT, stawki – przykłady

6. Koszty ulepszenia w prawie bilansowym i w prawie podatkowym

• Pojęcie ulepszenia
• Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
• Ulepszenie a remont, w tym remont kapitalny – różnice, ewidencja, interpretacje

7. Udokumentowanie zakończenia budowy środka trwałego, montażu, ulepszenia, dostosowania, rozruchu

• Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie rozruchu technicznego, interpretacje
• Oddanie prawne budowy, ulepszenia
• Ustalenie kosztu wytworzenia każdego obiektu inwentarzowego (budynku, części peryferyjnych, i innych środków trwałych stanowiących wyposażenie budynku)

8. Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Środki trwałe – koszty budowy, ulepszenia, ze zmianami w 2025 r.