W 2024 roku planowane są zmiany w podatkach CIT i VAT. Należy jednak zauważyć, że propozycje mogą ulec zmianie w zależności od aktualnej sytuacji gospodarczej i politycznej.
I. Podatek dochodowy od osób prawnych na 2024 rok:
1. Skrócenie okresu amortyzacji środków trwałych w postaci budynków i budowli od 2024 r.
- Jakich podatników dotyczy zmiana?
- Na jakich zasadach ustalane będą preferencyjne stawki amortyzacyjne?
2. Nowy rodzaj osoby prawnej w Polsce – fundacja rodzinna! Opodatkowanie fundacji rodzinnych.
- Wprowadzenie do fundacji rodzinnych ze wskazaniem kto i kiedy powinien rozważyć jej utworzenie.
- Zasady opodatkowania fundacji rodzinnej CIT (ale także PIT i podatek od spadków i darowizn).
- Zasady opodatkowania beneficjentów fundacji rodzinnych.
3. Minimalny podatek dochodowy – nowa forma opodatkowania CIT i odroczenie stosowania w czasie
- Na kim ciąży minimalny podatek dochodowy od 1 stycznia 2024 r.
- Podstawa opodatkowania i stawka z uwzględnieniem zmian.
- Zasady rozliczania minimalnego podatku CIT.
4. Nowe terminy w zakresie przekazywania danych z ksiąg do US
- Obowiązek prowadzenia ksiąg w formie programu komputerowego.
- Obowiązek przekazywania organowi podatkowemu danych księgowych – harmonogram wprowadzania zmian dla poszczególnych grup podatników z uwzględnieniem najnowszych zmian.
5. Ryczałt od dochodów spółek czyli „CIT estoński”:
- Zasady ryczałtu wg przepisów na 1 stycznia 2023 r.
- Czy są zmiany ryczałtu na 2024 r.?
- „CIT estoński” w interpretacjach organów – od jakich wydatków w spółce trzeba zapłacić podatek?
6. Nowy podatek od przerzuconych dochodów:
- Czym są przerzucone dochody?
- Podmiot, przedmiot opodatkowania, stawki i terminy płatności podatku od przerzuconych dochodów.
7. Zmiany terminów wykonywania obowiązków formalnych w przepisach o cenach transferowych
- Zmiana terminu i formy sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- Nowe terminy i zakres informacji o cenach transferowych (TPR).
- Zmiany obowiązków dla podatników mających relacje z „rajami podatkowymi”.
8. Pozostałe zmiany:
- Nowe skutki podatkowe naruszenia w transakcji obowiązku zapłaty za pośrednictwem rachunku płatniczego.
- Zawężenie zakresu przedmiotowego i podmiotowego stosowania procedury pay & refund w zakresie poboru podatku u źródła (WHT).
- Zniesienie stanów epidemicznych a skutki podatkowe w CIT.
II. Podatek VAT – planowane zmiany na 2024r.
Zmiany dotyczące dokumentowania transakcji sprzedaży i zakupu planowane w-2024 (ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. – proces legislacyjny zakończony)
1. Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF w 2024 r.
- generalny obowiązek wystawiania fakt wyłącznie w formie ustrukturyzowanej:
- podatnicy VAT czynni – wcześniejszy obowiązek korzystania w KSeF,
- podatnicy zwolnieni z VAT – późniejszy obowiązek korzystania w KSeF,
- faktury dla kontrahentów zagranicznych – czy trzeba będzie wystawiać w KSeF?
- faktury wystawiane dla konsumentów – czy będzie można wystawiać w KSeF?
- faktury do paragonów a KSeF.
- sposób przekazania faktury wystawionej w KSeF w zależności od statusu nabywcy:
- przekazanie faktur ustrukturyzowanych podatnikom zobowiązanym do korzystania z KSeF (czy oprócz przekazania faktury za pośrednictwem KSeF można przekazać również wydruk lub elektroniczny obraz faktury?),
- przekazanie faktur ustrukturyzowanych podmiotom niezobowiązanym do korzystania z KSeF (np. kontrahenci zagraniczni, podmioty niebędące podatnikami VAT),
- kod QR jako obowiązkowy element wydruku lub elektronicznego obrazu faktury ustrukturyzowanej.
- faktury, które nie muszą być wystawiania w KSeF:
- faktury wystawiane przez podatników zagranicznych zarejestrowanych w Polsce dla potrzeb podatku VAT,
- faktury generowane z kas fiskalnych – w okresie przejściowym do końca roku 2024,
- paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone – w okresie przejściowym do końca roku 2024,
- faktury za czynności wskazane w rozporządzeniu wykonawczym,
- faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
- faktury wystawione w okresie awarii KSeF,
- faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF,
- faktury wystawiania w ramach OSS i IOSS,
- z jakich faktur otrzymanych poza KSeF będzie można odliczyć VAT w 2024 r.?
- moment wystawienia faktury w KSeF a kurs waluty – nowe możliwości w zastosowaniu kursu walutowego w 2024 r.,
- możliwość wystawiania w KSeF faktur RR.
- sankcje za pominięcie KSeF od stycznia 2025 r.,
- Korygowanie faktur ustrukturyzowanych w okresie obowiązkowego KSeF:
- korygowanie faktur ustrukturyzowanych wyłącznie w KSeF,
- korygowanie faktur wystawionych poza KSeF wyłącznie w KSeF
- likwidacja przepisów o notach korygujących,
- korekty faktur poza KSeF – w jakich sytuacjach to będzie możliwe?
- korekty in minus podatku należnego – jaki moment korekty podatku?
– korekty in minus podatku naliczonego – jaki moment korekty podatku?
- nowe zastosowania numeru systemowego nadawanego fakturze przez KSeF:
- numer systemowy nadany przez KSeF a pojedyncze przelewy „split payment”,
- numer systemowy nadany przez KSeF a zbiorcze przelewy „split payment”,
- numer systemowy nadany przez KSeF a pojedyncze lub zbiorcze przelewy „zwykłe” między podatnikami VAT czynnymi.
2. Pozostałe zmiany:
- zmiana podstawowego terminu zwrotu VAT,
- zmiany w przepisach dotyczących wystawiania i korygowania faktur RR,
- KSeF a korzystanie z PEF.
III. Nowe zmiany 2024-2025 i planowe zmiany w VAT na kolejne lata
1. System kaucyjny:
- opodatkowanie sprzedaży towarów w opakowaniach wielokrotnego użytku,
- opodatkowanie sprzedaży w opakowaniach na napoje,
- opodatkowanie zwrotu tzw. odpadów opakowaniowych,
- nowe definicje: „podmiot wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje”,
- podstawa opodatkowania wartości opakowania wielokrotnego użytku,
- zwrot opodatkowania przez kupującego lub brak zwrotu a rozliczenie VAT,
- nowe obowiązki dokumentacyjne.
2. VAT w przypadku tzw. „podatku od plastiku”:
- wzmianka o nowej opłacie,
- dokumentowanie i naliczanie VAT od opłat za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych będące opakowaniami,
- wliczanie opłaty w cenę sprzedawanego produktu,
- stawka VAT od nowej opłaty, a stawka przewidziana dla tego produktu (np. napoju lub posiłku),
- kwoty netto czy brutto,
- nowa opłata a paragony (informacje na paragonach, wyodrębnianie nowej opłaty).
3. Płatności transgraniczne w 2024 a obowiązki w VAT – omówienie nowej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych tzw. usług płatniczych.
4. Kasy fiskalne w 2024 – nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku fiskalizacji.
Masz problem z zapisem, pobierz:
Przegląd podatkowy – zmiany w CIT i VAT w 2024 oraz planowane zmiany