1. Formy kontroli podatników przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej

• Czynności sprawdzające.
• Kontrola podatkowa.
• Kontrola celno-skarbowa - nowe przepisy od marca 2017 r.

2. Przedmiotowy i podmiotowy zakres kontroli organów kontroli podatkowej i celno-skarbowej od powstania Krajowej Administracji Skarbowej

3. Właściwość miejscowa organów w zakresie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i celno-skarbowej.

4. Omówienie przebiegu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej

• Wszczęcie kontroli (formy, sposoby, podstawy prawne).
• Procedura zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli, w tym wyjątki od zawiadomienia.
• Czas trwania kontroli celno-skarbowej, a czas trwania kontroli podatkowej.

5. Elementy kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej

• Badanie ksiąg podatkowych w tym badania JPK:

• JPK_FA a JPK_VAT,
• JPK_FA a JPK_MAG,
• analiza innych plików JPK.

• Inne czynności dowodowe.
• Uprawnienia pracowników prowadzących kontrolę.

6. Najczęściej kontrolowane obszary w trakcie kontroli podatkowej lub celno-skarbowej:

• wydatki jako koszt uzyskania przychodu lub prawo do odliczenia VAT,
• nabywanie usług niematerialnych,
• nieopłatne świadczenia w podatku VAT, PIT i CIT,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• prawo do stosowania stawki VAT 0% przy dostawie towarów (eksport, WDT).

7. Środki dyscyplinujące podatników w trakcie czynności kontrolnych:

• Kary porządkowe – zakres oraz procedura nakładania.
• Konsekwencje karne skarbowe.

8. Prawa i obowiązki kontrolowanego:

• Jakie są prawa podatnika w związku ze wszczęciem kontroli bez zawiadomienia?
• Jak przygotować się do kontroli po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej kontroli?
• Inicjatywa podatnika w zakresie gromadzenia materiału dowodowego,
• Czy organ kontrolny może kierować żądania (wezwania) do pracowników kontrolowanego?
• Elementy prawidłowego wezwania oraz sposób doręczenia a konsekwencje dla podatnika – najczęściej popełniane błędy oraz ich pozytywne skutki dla podatników,
• Jak reagować w trakcie kontroli na ustne, telefoniczne lub mailowe polecenia kontrolujących?
• Obowiązek oraz termin zawiadamiania podatnika o czynnościach dowodowych,
• Dostęp podatnika do materiału dowodowego zgromadzonego w trakcie czynności kontrolnych.

9. Rozstrzygnięcia organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej – protokół, decyzja, wynik, postanowienie.

10. Pełnomocnik w trakcie kontroli:

• w jakim zakresie pełnomocnik zastępuje kontrolowanego?
• kiedy działanie pełnomocnika jest wyłączone?
• odpowiedzialność pełnomocnika w trakcie kontroli.

11. Środki zaskarżania rozstrzygnięć i czynności organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.

12. Dotkliwe skutki kontroli w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej:

• dodatkowe zobowiązanie 100%, 30% lub 20%,
• konsekwencje KKS,
• podwyższone odsetki w podatku VAT do 150%,
• pozbawienie statusu podatnika VAT czynnego.

13. Możliwość korekty deklaracji i skutki korekty deklaracji - odsetki i dodatkowe sankcje podatkowe i KKS.

14. Jak się przygotować do kontroli – praktyczne aspekty.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Kontrola podatkowa i celno-skarbowa w 2024 roku- jak się do niej przygotować?