Specjalista ds. podatków - kurs podstawowy

Moduł I: Podstawy podatków dochodowych CIT, PIT

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Podmiot i przedmiot opodatkowania – zagadnienia ogólne

• podatnicy podatku, zakres przedmiotowy podatku oraz wyłączenia,
• ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
• dochody ze współwłasności, opodatkowanie dochodów ze spółki osobowej,
• przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania – dochód i przychód,
• strata podatkowa i zasady jej rozliczania,
• rok podatkowy,

Źródła przychodów w podatku CIT

Przychody dla celów podatkowych

• przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
• przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
• przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• przychody w naturze, wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie oraz wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń

Koszty uzyskania przychodów

• ogólne zasady rozliczania kosztów - związek pomiędzy przychodem a wydatkiem dla celów podatkowych,
• koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – zasady podziału i przykłady,
• zasady rozliczania wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15 000 zł,
• odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych,
• wierzytelności nieściągalne,
• koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych,
• wydatki na reprezentację i reklamę

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

Odliczenia od dochodu

• odliczenie darowizn – zasady i limity odliczenia,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową
• pozostałe wybrane ulgi wprowadzone „Nowym Ładem”

Stawki podatku

Podatek od przychodów z budynków

Podatek u źródła

Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych oraz zeznanie podatkowe

Ceny transferowe

Estoński CIT

Moduł II: Podstawy podatku VAT

Moduł III: Podstawy fakturowania

Moduł IV: Podstawy cen transferowych

• Ceny transferowe wstęp do problematyki
• Co to są powiązania i jak je identyfikować
• Zasada ceny rynkowej i jej praktyczne zastosowanie
• Metody weryfikacji cen transferowych
• Uproszczenia typu bezpiecznej przystani
• Raje podatkowe a ceny transferowe
• Obowiązki dokumentacyjno-raportowe w cenach transferowych
• Progi dokumentacyjno-raportowe w cenach transferowych
• Grupowanie transakcji
• Zwolnienia z obowiązku dokumentacji
• Elementy dokumentacji cen transferowych
• Formularz TPR i jak go wypełnić
• Odpowiedzialność osobista za ceny transferowe

Moduł V: Środki trwałe

I. Środki trwałe według ustawy o rachunkowości oraz Krajowego

1. Kryteria zaliczania składników do środków trwałych
2. Zastosowanie zasady istotności – składniki o mało znaczącej wartości
3. Prawidłowe ustalenie wartości początkowej
   • cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych
   • koszty finansowania nabycia lub budowy środków trwałych
4. Okres ekonomicznej użyteczności i wartość rezydualna
5. Metody amortyzacji środków trwałych (liniowa, degresywna, zróżnicowanych odpisów) 
6. Uproszczone rozwiązania w zakresie amortyzowania środków trwałych
7. Weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych
8. Późniejsze nakłady – remont czy ulepszenie?
9. Likwidacja środków trwałych

II. Środki trwałe w podatku dochodowym od osób prawnych

1. Warunki zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym
2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych
3. Metody amortyzacji podatkowej
4. Indywidualne stawki amortyzacyjne
5. Rozwiązania preferencyjne w zakresie amortyzacji
6. Uproszczenia dla składników o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł
7. Wyłączenia odpisów amortyzacyjnych z kosztów uzyskania przychodów
8. Wydatki ulepszeniowe a wydatki remontowe
9. Likwidacja środków trwałych

III. Środki trwałe w budowie

1. Definicja rachunkowa środków trwałych w budowie
2. Zakres przedmiotowy inwestycji w prawie podatkowym
3. Koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych
4. Koszty wspólne budowy i zasady ich rozliczania
5. Koszty przygotowania terenu pod budowę
6. Likwidacja środków trwałych w związku z budową nowych obiektów
7. Ujmowanie nakładów na przyłącza, nasadzenia drzew, czynsz dzierżawny, ustanowienie służebności gruntowej i/lub przesyłowej oraz zużyte media
8. Koszty usług prawnych, doradztwo prawne oraz finansowe
9. Wynagrodzenia, świadczenia na rzecz pracowników i koszty podróży służbowych – czy mogą być zaliczane do wartości początkowej środka trwałego?
10. Odszkodowania i kary związane z prowadzoną budową
11. Odsetki, prowizje i różnice kursowe dotyczące budowy środków trwałych
12. Koszty ogólnego zarządu a koszt wytworzenia środka trwałego
13. Koszty związane z rozruchem próbnym
14. Nakłady niezaliczane do kosztów wytworzenia środków trwałych w budowie
15. Zaniechanie budowy środka trwałego rachunkowo i podatkowo
16. Wycena do bilansu środków trwałych w budowie
17. Zakończenie budowy środka trwałego i ustalenie wartości początkowej
18. Co uznać za samodzielny środek trwały?
19. Wprowadzenie środka trwałego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; skutki niewprowadzenia w terminie
20. Klasyfikacja rodzajowa środków trwałych
21. Rozpoczęcie amortyzowania środka trwałego
22. Budowa środka trwałego sfinansowana dotacją
23. Sprzedaż środków trwałych w budowie

IV. Środki trwałe dla służb technicznych - podstawy

1. Akty prawne uzupełniające definicje środka trwałego w kwestii kompletności i zdatności do użytkowania:
   • różnice między finansową a techniczną definicją budowy,
   • obiekty budowlane a nieruchomości. Definicja nieruchomości:
     • budynek a budowla,
     • obiekty liniowe,
     • urządzenia budowlane oraz wyposażenie techniczne będące elementami obiektów budowlanych,
     • tymczasowe obiekty budowlane,
     • fundamenty wylane pod maszyny i urządzenia
2. Praktyczne wykorzystanie przepisów technicznych przy ujmowaniu i wycenie środków trwałych na przykładzie:
   • budynków,
   • pojazdów,
   • zestawów komputerowych,
   • obiektów liniowych.

Moduł VI: Podróże służbowe w 2025, w tym zmiany w kilometrówce w 2024r. – nowelizacja ustawy o transporcie drogowym umożliwiająca zwrot pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów prywatnych z napędem elektrycznym, hybrydowym i napędzanych wodorem.

Definicja podróży służbowej i składniki kosztów podróży służbowych:

• definicja podróży służbowe
• dopuszczalny czas trwania podróży służbowej.
• diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
• koszty przejazdów i jazd miejscowych,
• koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
• koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
• inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).

Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:

• określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
• zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
• śniadania hotelowe,
• zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.),
• zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
• wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).

Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).

Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej

• Zasady zaliczania do kosztów podatkowych
• Zasady ustalania przychodów pracownikom.

Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych – różnice w rozliczeniach podatkowych:

• Koszty uzyskania przychodów,
• Zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
• Zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.

Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.

Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (np. przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).

Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.

Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:

• kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
• zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
• ryczałty w jazdach miejscowych,
• ewidencja przebiegu pojazdu,
• opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
• zmiany w kilometrówce w 2023r.

Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników

• Zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
• Zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych,
• Rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:

• kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
• kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).

Najem samochodów w ramach zagranicznych podróży służbowych, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.

Zasady poboru podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych od zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej.

Nowelizacja ustawy o transporcie drogowym umożliwiająca zwrot pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów prywatnych z napędem elektrycznym, hybrydowym i napędzanych wodorem

• Brak regulacji w obecnie obowiązującym rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. kwestii zwrotu pracownikom kosztów poniesionych w trakcie wykonywania przez nich czynności służbowych samochodami prywatnymi z napędem alternatywnym
• Definicja napędu alternatywnego
• Zwrot pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów prywatnych z napędem elektrycznym, hybrydowym i napędzanych wodorem lub innym alternatywnym rozwiązaniem

Odpowiedzi na pytania uczestników

Moduł VII: Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług

• Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
• Wydatki na reprezentację - PIT
  • upominki dla kontrahentów,
  • wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
  • poczęstunki dla kontrahentów,
  • wydatki na dekoracje biura,
  • hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.
  • organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo - rekreacyjnych,
  • kartki świąteczne itp.
• Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
  • organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
  • reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia,
  • upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
  • dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp
  • reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
• Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
  • Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:
  • Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach
  • Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy.
  • wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp.
  • wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
• Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.
• Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
• Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług:
  • zasady rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy, upominki i nagrody dla kontrahentów, zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych, poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.), zasady ewidencjonowania czynności nieodpłatnych w kasie rejestrującej.
• Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT i moment powstania obowiązku podatkowego.
• Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
  • czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
  • poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
  • świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
  • zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
  • świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
  • zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
  • zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Specjalista ds. podatków - kurs podstawowy