Rewolucyjne zmiany w podatku od nieruchomości - aktualne orzecznictwo, najnowsze interpretacje i zmiany na 2025 rok

Cena:
590,00 PLN (netto)
Kod: 1834/2025/ON
On-line, 16 stycznia 2025 - 16 stycznia 2025
Poziom: Średniozaawansowany

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.

  • nowa definicja budynku i budowli – jak zmiany przełożą się na identyfikację przedmiotu opodatkowania w podatku od nieruchomości?
  • wewnętrzna kontrola zasad kwalifikacji obiektów budowlanych na potrzeby podatku od nieruchomości – na co zwrócić uwagę przed wejściem w życie zmian?
  • zwolnienie z opodatkowania właścicieli, posiadaczy samoistnych i zależnych (na podstawie umowy ze SP lub JST) 
  • zmiana zasad zwolnienia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości instytutów badawczych,
  • nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,
  • pozostałe planowane zmiany.
  • omówienie ryzyk związanych z proponowaną nowelizacją przepisów.

2. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:

  • ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
  • istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
  • stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
  • regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.

3. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

  • wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
  • księgi wieczyste a podatek od nieruchomości
  • możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
  • Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
  • organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
  • przedawnienie podatku od nieruchomości.

4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości - Projekt 3.0.

  • budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
  • pojęcie „przegrody budowlanej" oraz „wyodrębnienia z przestrzeni",
  • pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
  • różnica w pojęciu „budynku" oraz „budowli",
  • budowla na cudzym gruncie,
  • transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
  • opodatkowanie urządzeń technicznych,
  • sieci techniczne,
  • urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
  • zbiorniki,
  • drogi,
  • wiaty
  • wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe,
  • tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
  • place, place pod śmietnik, ogrodzenia,
  • przyłącza,
  • uzbrojenie terenu.

5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

  • zasady określania powierzchni gruntów,
  • powierzchnia użytkowa budynku,
  • dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
  • powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
  • ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
  • budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
  • modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.

6. Podatnik podatku od nieruchomości:

  • właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
  • posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
  • użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
  • posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:

  • podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
  • odpowiedzialność za zaległości,
  • rozliczenia między współwłaścicielami.

8. Stawki podatku od nieruchomości.:

  • zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
  • możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
  • stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
  • stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
  • stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.

9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:

  • ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
  • wybudowanie nieruchomości a podatek,
  • nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
  • sprzedaż nieruchomości,
  • likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
  • deklaracje w podatku od nieruchomości,
  • terminy zapłaty podatku.

10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.

11. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:

  • zmiana definicji „obiektu budowlanego" w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
  • wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
  • skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
  • nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
  • jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
  • grunty pod infrastrukturą przesyłową.

12. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:

  • podatek od nieruchomości jako koszt,
  • zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów,
  • rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.

13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.