CIT Estoński 2025 – dla zaawansowanych

CIT Estoński a dokładnie ryczałtu od dochodów spółek to nowy sposób opodatkowania, który jest odejściem od dotychczasowych zasad znanych z ustawy CIT.

Przy stosowaniu nowej regulacji bardzo istotna jest właściwa interpretacja przepisów. Odpowiedzi prawidłowo opodatkowywać się w ramach nowej formy opodatkowania dają  organy podatkowe oraz sądy.

Niniejsze szkolenie poświęcone jest omówieniu praktyki opodatkowania CIT-em Estońskim na podstawie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów.

Szkolenie to dedykowane jest osobom, które znają i stosują już opodatkowanie CIT-em Estońskim i/lub uczestniczyły w szkoleniu CIT Estoński 2023 – dla początkujących.

1. Aktualne wątpliwości podatników związane z CIT-em Estońskim:

• Zastosowanie innych przepisów CIT wobec podatników Estońskiego CIT, m.in. czy dotyczy ich obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
• Korekta wstępna przychodów i kosztów:
  • Różnice przejściowe: rezerwy, odpisy, jednorazowe amortyzacje, płatności po terminie,
  • Jak wypełnić CIT/KW?
  • Dlaczego spółka „zyskuje” i musi wykazać ten „zysk” w ramach korekty wstępnej?
  • Kiedy spółka „traci” w ramach korekty wstępnej?
• Dochód z przekształcenia:
  • Jak ustalić dochód – samochody powyżej 150 tys. zł, dotacje.
  • Brak uprzedniego prowadzenia ksiąg a dochód z przekształcenia.
• Warunki uprawniające do wyboru CIT Estońskiego:
  • „Przychody pasywne” a faktoring i transakcje z podmiotami powiązanymi.
  • Prosta struktura właścicielska a sp. z o.o. sp. k.
  • Fundatorzy fundacji rodzinnych.
  • Kryteria zatrudnienia – wątpliwości przy nowych działalnościach, małych i dużych podatnikach, zatrudnienie na część etatu, urlopy bezpłatne, zatrudnianie członków rodziny.
• Przejście na CIT Estoński w trakcie roku:
  • Jak skutecznie złożyć ZAW-RD?
  • Jaki wpisać okres opodatkowania CIT-em Estońskim?
  • Jak sporządzić dodatkowe sprawozdanie finansowe?
  • Czy dodatkowe sprawozdanie finansowe można sporządzić papierowo?
• Podzielony zysk:
  • Wypłata „starych” zysków oraz zysków sprzed przekształcenia.
  • Efektywna stawka opodatkowania CIT-em Estońskim.
• Niejasności w zakresie ukrytych zysków:
  • Opodatkowanie pożyczek między powiązanymi spółkami.
  • Traktowanie wynagrodzeń przekraczających ustalone limity jako ukrytych zysków.
  • Sposób opodatkowania – brutto czy netto / kasowo czy memoriałowo?
  • Wybrane wydatki (np. zapłata za usługi B2B, delegacje, najem, samochody, wynagrodzenie prokurenta).
  • Moment rozliczania ukrytych zysków: - Jakie podejście zastosować: kasowe czy memoriałowe.
  • Czy rynkowe transakcje chronią przed ukrytym zyskiem.
  • Co uznawane jest za ukryty zysk – kiedy jest nim:
    • czynsz za wynajem majątku od wspólnika,
    • płatność dla firmy małżonka,
    • płatność na rzecz wspólnika współpracującego ze spółką B2B,
    • usługi od podmiotu powiązanego,
  • Brak precyzyjnej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
    • Reprezentacja,
    • PFRON,
    • Składki członkowskie,
    • Kary umowne,
    • Niedobory magazynowe,
    • Otrzymanie nieodpłatnych świadczeń,
    • wydatki na alkohol
    • upominki dla kontrahentów
    • Rozliczanie samochodów osobowych, ciężarowych i innych środków trwałych (m.in. komputerów/telefonów) na CIT Estońskim:
      • Od jakiej kwoty podatnik CIT estońskiego powinien amortyzować samochód osobowy o wartości 500.000 zł?
      • Czy wydatki na polisy do samochodów osobowych stanowią przychody z ukrytych zysków?
      • Czy ukrytym zyskiem/wydatkiem nie związanym z działalnością gospodarczą są kwoty netto czy brutto?
• Stawki opodatkowania CIT-em Estońskim 10% i 20%:
  • Podzielony zysk i niepodzielony zysk.
  • Znaczenie statusu małego podatnika na dany moment.
  • Który moment decyduje o właściwej stawce opodatkowania CIT-em Estońskim - na moment wypracowania zysku, podjęcia uchwały o jego podziale czy w roku jego wypłaty?
  • Czy jest jednoetapowe (jednolite) czy dwuetapowe liczenie podatku CIT-em Estońskim.

2. Najczęstsze pytania podatników i ich skargi do sądów w przypadku negatywnych decyzji.

3. Działania Urzędów Skarbowych

• Rodzaje problemów występujących w praktyce.
• W jakich sytuacjach Urzędy Skarbowe podejmują interwencje?

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

CIT Estoński 2025 – dla zaawansowanych