1. Polska Strefa inwestycji

• Rys historyczny i zmiany związane w globalnym podatkiem minimalnym (PILAR II)
• Podstawy prawne
• Ogólne założenia nowego systemu wspierania nowych inwestycji
• Zalety i wady korzystania podejmowania inwestycji w ramach Polskiej Strefy inwestycji
• Organ właściwy w sprawie wspierania nowej inwestycji
• Zarządzający obszarem

2. Decyzje o wsparciu:

• Decyzja o wsparciu a „Zezwolenie” na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE
• Podmiot wydający decyzję o wsparciu
• Czas obowiązywania decyzji o wsparciu
  • Sposób ustalania terminu obowiązywania decyzji o wsparciu dla danej inwestycji
• Warunki wydania decyzji o wsparciu
  • Kryteria ilościowe
  • Kryteria jakościowe
  • Rodzaje działalności gospodarczej, na które nie jest wydawana decyzja o wsparciu
• Sposób weryfikacji spełniania wymagań
• Treść decyzji o wsparciu
• Warunki zawarte w decyzji o wsparciu
• Wygaśnięcie prawa do korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego
• Uchylenie, zmiana, stwierdzenie wygaśnięcia decyzji o wsparciu
• Obowiązek zwrotu pomocy publicznej w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu
• Kontrola realizacji warunków określonych w decyzji o wsparciu
• Wniosek o wydanie decyzji o wsparciu

3. Zasady prowadzenia działalności na podstawie decyzji o wsparciu:

• Jak obliczyć wielkość przysługującej pomocy publicznej
  • lokalizacja inwestycji – mapa pomocy regionalnej,
  • wielkość przedsiębiorcy, a poziom intensywności pomocy publicznej,
  • duże projekty inwestycyjne,
• Pomoc publiczna w oparciu o Decyzję o wsparciu
  • warunki udzielania pomocy publicznej
  • maksymalna dopuszczalna wielkość pomocy publicznej, której można udzielić przedsiębiorcy
  • sposób ustalania wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej w przypadku prowadzenia działalności na podstawie więcej niż jednej decyzji o wsparciu
• Decyzja o wsparciu jako podstawa korzystania ze zwolnień w podatkach dochodowych
• Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania),
• Moment rozpoczęcia korzystania ze wsparcia publicznego
• Obowiązki związane z prowadzeniem ksiąg podatkowych przez przedsiębiorców korzystających ze wsparcia
• Łączenie pomocy publicznej na nową inwestycję

4. Wydatki kwalifikowane uprawniające do korzystania z pomocy publicznej:

• okres ponoszenia kosztów kwalifikowanych a termin zakończenia inwestycji
• minimalne nakłady inwestycyjne,
• minimalne i maksymalne nakłady inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą:
  • nabycie lub wytworzenie środków trwałych,
  • inwestycje odtworzeniowe,
  • nieruchomości i prawo użytkowania wieczystego gruntów,
  • leasing, najem, dzierżawa środków trwałych,
  • używane środki trwałe,
  • wartości niematerialne i prawne,
  • koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy.
• kwalifikacja wydatków do „kosztów inwestycji” (odsetki, prowizje, różnice kursowe),
• moment poniesienia wydatków kwalifikowanych,

5. Ustalanie dochodu bądź straty w działalności zwolnionej:

• kwalifikacja przychodów w oparciu o decyzję o wsparciu
  • przedmiot działalności określony w treści zezwolenia wg klasyfikacji PKWiU oraz aspekt terytorialny wytworzenia
  • usługi kompleksowe, takie jak np. usługi transportowe, montażowe i instalacyjne, wdrożeniowe, serwisowe itp.
  • przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży m.in. odpadów, toolingu, refakturowania usług obcych, sprzedaży „zestawów” zawierających zarówno wyrób strefowy / decyzyjny jak i towar handlowy
  • kwalifikacja przychodów finansowych i operacyjnych m.in. odsetek, różnic kursowych, premii i bonusów, sprzedaży środków trwałych, odszkodowań i kar umownych,
• problematyka stosowania przepisów o cenach transferowych dla celów ustalenia wielkości dochodu zwolnionego:
  • zasada ceny rynkowej
  • metody weryfikacji cen
  • produkcja wyrobów lub świadczenie usług przy współudziale stałego zakładu położonego poza terenem określonym w decyzji o wsparciu
  • korekta cen transferowych
• zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów
  • techniczny koszt wytworzenia wyrobu,
  • cena nabycia towaru handlowego
  • koszt nabycia refakturowanych usług
  • nieumorzona wartość początkowa likwidowanego środka trwałego
  • wyszacowany koszty wytworzenia odpadów
• przyporządkowanie kosztów pośrednich w sposób bezpośredni do danego rodzaju działalności,
• dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów (klucze alokacji) opartych na rzeczywistym zużyciu, rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności,
• podział kosztów pośrednich wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową
• konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego
• obowiązek wyodrębnienia organizacyjnego działalności zwolnionej
• zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej
• brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach
• prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej
• problem rozliczania pomocy publicznej w przypadku posiadania dwóch lub więcej decyzji o wsparciu,
• mała klauzula obejścia prawa podatkowego,

6. Dyskontowanie wydatków kwalifikowanych i pomocy publicznej:

• czym jest dyskontowanie i na czym polega,
• ustalanie stopy dyskontowej
• dyskontowanie pomocy publicznej oraz wydatków kwalifikowanych:
  • moment uzyskania Decyzji o wsparciu,
  • moment poniesienia wydatku,
  • moment otrzymania pomocy,
• Omówienie na przykładach działania dyskontowania
• Prezentacja modelu dyskontującego

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Polska Strefa Inwestycji