Podatek VAT 2025 – procedura SME, system kaucyjny, kasy rejestrujące, KSeF i pozostałe zmiany

1. Wprowadzenie procedury SME – zwolnienie podmiotowe z VAT:

• zwolnienie podmiotowe – dotychczasowy stan prawny, aktualna regulacja,
• komu i kiedy przysługuje procedura SME,
• polski i unijny limit zwolnienia podmiotowego, kalkulacja rocznego obrotu dla zastosowania zwolnienia,
• rozgraniczenie zakresu zastosowania regulacji SME dla podatników polskich a dla podatników unijnych,
• obowiązki rejestracyjne dla podatników z UE korzystających z polskiego zwolnienia podmiotowego,
• zakres czasowy zwolnienia i jego utrata w przypadku podatników unijnych,
• procedura SME obowiązująca polskich podatników w innych państwach UE – kiedy przysługuje, warunki zastosowania,
• obowiązki rejestracyjne polskich podatników na potrzeby SME w innych państwach członkowskich – tzw. uprzednie powiadomienie i jego warunki,
• rezygnacja polskiego podatnika ze zwolnienia w innym państwie członkowskim,
• zdarzenia powodujące utratę zwolnienia przez polskich podatników w innych państwach UE,
• nowy sposób identyfikacji polskich podatników zwolnionych realizujących transakcje objęte VAT w innych krajach UE,
• obowiązki sprawozdawcze na potrzeby procedury SME dotyczące podatników polskich,
• informowanie o przekroczeniu progu zwolnienia w Polsce, w UE i w poszczególnych państwach członkowskich UE,
• wystawianie faktur a SME - zakres danych, różnice,
• odliczanie podatku naliczonego – zmiany,
• deklaracje a SME,
• SME a e-Urząd.

2. Wpływ zmian w ustawie o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi na podatek VAT (zarys):

• podstawa prawna i termin wejścia w życie,
• nowe definicje legalne w ustawie o VAT (system kaucyjny, opakowanie i odpad opakowaniowy, wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, podmiot reprezentujący),
• zasady działania systemu kaucyjnego,
• podstawa opodatkowania dla towarów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym,
• skutki niezwrócenia przez nabywcę opakowania objętego systemem kaucyjnym
• obowiązki dokumentacyjne dotyczące kaucji,
• podmiot reprezentujący jako płatnik podatku,
• ewidencja opakowań objętych systemem kaucyjnym.

3. Zmiany w zakresie opodatkowania świadczenia usług wirtualnego wstępu na wydarzenia kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne i rozrywkowe:

• dotychczasowa regulacja,
• opodatkowanie wydarzeń wirtualnych dzisiaj – zasady, zakres zastosowania regulacji,
• zasady opodatkowania usług wstępu na wydarzenia kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne i rozrywkowe od 1 stycznia 2025 r. – podsumowanie.

4. Obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi:

• termin obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi – dotychczas zakładany termin, przyjęty termin,
• projekt kolejnej nowelizacji dot. obowiązku integracji kas z terminalami – wpływ przewidywanych zmian na ww. przyjęty termin integracji.

5. Wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 r. – kluczowe probemy:

• podstawa prawna – przepisy obowiązujące i projektowane, aktualny stan prac,
• faktura w KSeF dzisiaj – przypomnienie podstawowych informacji,
• zakres podmiotowy wystawiania faktur w KSeF przez podatników VAT w myśl projektowanej nowelizacji,
• etapowanie - terminy wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
• wystawianie faktur w okresie przejściowym – faktury papierowe i tzw. tryb offline,
• możliwość wystawiania faktur w KSeF dla konsumentów,
• załączniki do faktur ustrukturyzowanych,
• certyfikaty QR – co o nich aktualnie wiemy,
• przelewy za faktury z obowiązkową informacją dotyczącą nr faktury w KSeF,
• sankcje za nieprawidłowości związane z wystawianiem faktur, organy państwowe, które będą miały dostęp do e-faktur,
• przepisy wykonawcze dot. obowiązkowego KSeF,
• konsekwencje zmian i wyzwania wynikające z obowiązkowego KSeF, jakich kroków ze strony MF można spodziewać się w 2025 r.

6. Inne, planowane zmiany dot. podatku VAT:

• projekt nowego rozporządzenia w sprawie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących,
  • zwolnienie podmiotowe - zakres,
  • zakres czasowy rozporządzenia,
  • zmiany w zakresie zwolnień – likwidacja zwolnienia dla dostaw towarów przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży oraz świadczenia usług przy użyciu tych urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, również w systemie bezobsługowym - zasady i planowane terminy,
  • zmiany w zakresie przełożenia niektórych kodów PKWiU na CN w odniesieniu do towarów,
  • rozszerzenie czynności wyłączonych z rejestrowania – zakres,
• zmiana stawek VAT na wybrane towary:
  • zakres przedmiotowy i czasowy zmian,
• projekt nowelizacji rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, zmiana formularza VAT-R i ich dostosowanie do potrzeb unijnego zwolnienia podmiotowego - zarys,
• przedłużenie obniżonej stawki VAT na niektóre towary wykorzystywane w produkcji rolnej – zarys,

7. Panel dyskusyjny – możliwość zadawania pytań.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek VAT 2025 – procedura SME, system kaucyjny, kasy rejestrujące, KSeF i pozostałe zmiany