Cel szkolenia: praktyczne zapoznanie z  MSR 16 „Środki trwałe” poprzez porównanie regulacji zagranicznych z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawą o rachunkowości i Krajowym Standardem Rachunkowości nr 11 „Środki trwałe”

Forma przeprowadzenia szkolenia: szkolenie jest przeprowadzone w formie praktycznej. Oprócz prezentacji multimedialnej otrzymują Państwo interpretacje podatkowe. Taka forma szkoleń umożliwia jego przeprowadzenie w ciągu zaplanowanych godzin.

Szkolenie polecane: jest głównym księgowym, księgowym w celu poszerzenia wiedzy i jej ugruntowania, a także innym osobom, które na bazie informacji ze sprawozdania finansowego podejmują  decyzje w sprawie rozwoju i oceny jednostki.

Trwały rzeczowy majątek jednostki

• Podział środków trwałych w MSR i ich wycena
• Nieruchomości zajmowane przez właściciela
• Nieruchomości inwestycyjne
• Co zaliczamy do nieruchomości inwestycyjnych?
• Częściowy wynajem budynku – kwalifikacja
• Wycena nieruchomości inwestycyjnych
• Informacje w sprawozdaniu finansowym
• Nieruchomości przeznaczone do sprzedaży
• Wycena
• Prezentacja w bilansie
• Podstawowe podobieństwa, różnice wg MSR, KSR 11, uor, pdop, pdof

Ceny nabycia środka trwałego – koszty nabycia

• Ustalenie wartości początkowej w pdop, pdof, uor, KSR 11, MSR 16
• Elementy ceny nabycia
• Przykłady ustalenia ceny nabycia przy założeniu istotności
• Ustalenie ceny nabycia w leasingu finansowym
• Źródła finansowania, w tym dotacje
• Cena nabycia gruntu z posadowionym budynkiem

 Koszty wytworzenia środka trwałego wg pdop, pdof, uor, KSR 11, MSR 16

• Koszty składające się na wytworzenie środka trwałego
• Koszty demontażu, usunięcia składnika aktywów i koszty renowacji miejsca
• Koszty niezaliczane do kosztów wytworzenia środka trwałego
• Koszty wytworzenia środka we własnym zakresie
• Nakłady przed przyjęciem środka do użytku
• Remont kapitalny – ujęcie w MSR 16, uor, prawie podatkowym

Oddanie środka trwałego do użytku

• Warunki oddania środka do użytku
• Prawne oddanie środka trwałego – zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości

Koszty eksploatacji środka trwałego

• Istotne części zamienne, awaryjne wyposażenie
• Części składowe i peryferyjne i dodatkowe wg KSR 11, MSR 16, uor pdop, pdof
• Koszty wymiany części składowych w MSR 16, KSR 11, uor, pdop, pdof
• Montaż, ulepszenie
• Generalne remonty wg MSR 16, KSR 11, uor, ujęcie podatkowe
• Rabaty po otrzymaniu środka trwałego
• Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji
• Utrata wartości
• Otrzymane odszkodowania

Amortyzacja środka trwałego wg KSR 11. MSR 16, uor, pdop, pdof

• Metody amortyzacji, ustalenie okresu amortyzacji
• Od kiedy amortyzację należy rozpocząć?
• Amortyzacja części składowych
• Ujęcie amortyzacji w księgach rachunkowych
• Wartość podlegająca amortyzacji i okres amortyzacji

Modele wyceny środków trwałych wg MSR – porównanie z uor

• Modele wyceny
• Model oparty na wartości przeszacowanej
• Określanie wartości godziwej
• Częstotliwość przeszacowań
• Umorzenie w modelu przeszacowania
• Zasady przeszacowania – zapis z zasadach (polityce) rachunkowości
• Ewidencja nadwyżki bilansowej
• Zmniejszenie wartości w wyniku przeszacowania
• Przykłady, ewidencja

Środki trwałe wg MSR 16, KSR 11, uor a sprawozdawczość

• Pozycje w bilansie
• Ujawnienia w bilansie

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

MSR 16 „Środki trwałe” w kontekście polskiego prawa bilansowego, podatkowego – różnice