Przegląd zmian podatkowych od 2025 r.

Od 2025 roku planowane są znaczące zmiany w przepisach podatkowych, które mogą mieć duży wpływ na przedsiębiorców i podatników. Część z tych zmian wynika z obietnic polityków, którzy zapowiedzieli wprowadzenie możliwości kasowego opodatkowania podatkiem PIT. W związku z tym pojawia się pytanie, jak nowa metoda opodatkowania będzie stosowana oraz jaki wpływ jej wybór będzie miał na kontrahentów.

Zmiany obejmą również podatek VAT, szczególnie w kontekście wdrożenia unijnych przepisów umożliwiających drobnym przedsiębiorcom (z obrotem do 200 tys. zł rocznie) korzystanie ze zwolnienia VAT, nawet przy prowadzeniu działalności w kilku krajach. Kolejną istotną zmianą będzie wprowadzenie obowiązku stosowania JPK_CIT przez pierwszych podatników. W związku z tym, przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje księgi rachunkowe, aby na koniec roku móc wygenerować plik JPK zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów.

Dodatkowo, jednym z projektów na 2025 rok jest długo oczekiwana ustawa deregulacyjna. Planowane jest także podniesienie limitów z ustawy o rachunkowości, co wpłynie na to, od kiedy będzie konieczne prowadzenie pełnej księgowości oraz kiedy przedsiębiorstwa będą podlegać obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta.

1. Kasowy PIT:

• Kto będzie mógł skorzystać?
  • Formy opodatkowania i limity przychodów.
  • Czy spółki osobowe będą mogły wybrać kasowy PIT?
• Rozliczanie przychodów na kasowym PIT:
  • Zasady dotyczące zaliczek, zadatków i częściowych płatności.
  • Czy kasowy PIT obejmie kasowe rozliczanie kosztów?
  • Postępowanie w przypadku braku płatności od kontrahenta.
• Ograniczenia kasowego PIT:
  • Transakcje z konsumentami, podmiotami powiązanymi, dokumentowane paragonem, sprzedaż środków trwałych, ulga na złe długi.
• Wybór i utrata prawa do stosowania kasowego PIT:
  • Proces wyboru i dodatkowe obowiązki.
  • Kiedy następuje utrata prawa do kasowego PIT?
• Rozliczanie faktur od przedsiębiorcy stosującego kasowy PIT:
  • Czy stosować rozliczenie kasowe czy memoriałowe?

2. CIT-KR (JPK_CIT):

• Nowy plik JPK_CIT:
  • Jakie są wymagania i jak dostosować księgi rachunkowe do nowych przepisów?

3. Zmiany w VAT:

• Pakiet VAT dla zagranicznych przedsiębiorców:
  • Zwolnienie podmiotowe w VAT w Polsce i za granicą.
  • Obliczanie obrotu przy działalności w kilku krajach.
  • Warunki utrzymania zwolnienia w różnych krajach.
• Zmiany dotyczące procedury szczególnej dla dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.
• Zmiana reguł ustalania miejsca świadczenia niektórych usług:
  • Usług wirtualnego wstępu i usług transmitowanych.
• Kasy rejestrujące:
  • Nowe zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas:
    • Sprzedaż towarów przez automaty.
    • Świadczenie usług przez urządzenia, w tym wydające bilety.
    • Prowadzenie parkingów.
• KSeF (Krajowy System e-Faktur):
  • Odroczenie obowiązku stosowania KSeF do lutego 2026 r.

4. Zmiany w ustawie o rachunkowości:

• Nowe limity:
  • Limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych.
  • Limity do stosowania uproszczeń w rachunkowości.
  • Limit podlegania pod badanie biegłego rewidenta.

5. Zmiany deregulacyjne:

• Ograniczenie obowiązku składania informacji o nieruchomościach (IN-1).
• Zmiana w CIT dotycząca kosztów kwalifikowanych dla działalności badawczo-rozwojowej.
• Obowiązki dla osób prowadzących niezarejestrowaną działalność gospodarczą:
  • Posługiwanie się numerem PESEL zamiast numerem NIP.
• Wydłużenie obowiązywania zwolnień z kas rejestrujących.
• Ograniczenie stosowania pieczątek i załączania wydruków KRS i CEIDG.

6. Globalny podatek minimalny (Pillar 2):

• Opodatkowanie międzynarodowych grup kapitałowych:
  • Kto podlega opodatkowaniu?
  • Jakie są zasady opodatkowania.

7. Pozostałe zmiany:

• Akcyza:
  • Nowe wyroby akcyzowe: saszetki nikotynowe, inne wyroby nikotynowe, wyroby nowatorskie.
• Ordynacja podatkowa:
  • Zmiany zasad oprocentowania nadpłat w wyniku wyroków TSUE.
  • Możliwość nadawania pism do organów podatkowych przez dowolnego operatora pocztowego w UE.

8. Inne planowane pakiety zmian (projekt UD116).

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Przegląd zmian podatkowych od 2025 r.