Estoński CIT - deklaracja 8E na nowych zasadach

Przy opodatkowaniu spółek ryczałtem od dochodu (tzw. CIT-em Estońskim) podatek odprowadza się, co do zasady, w momencie wypłaty środków. Jest to model opodatkowania, który istotnie różni się od opodatkowania podatkiem CIT na zasadach ogólnych.

W ramach szkolenia zostanie omówiona praktyka stosowania tej formy opodatkowania na nowej deklaracji CIT-8E (4). Przy stosowaniu nowej regulacji bardzo istotna jest również interpretacja przepisów przez organy podatkowe oraz sądy, dlatego niniejsze szkolenie poświęcone jest również omówieniu praktyki opodatkowania CIT-em Estońskim na podstawie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów.

Program szkolenia:

1. Omówienie informacji CIT/KW (4)
2. Omówienie zawiadomienia ZAW-RD (2)
3. Omówienie informacji CIT/EZ (3)
   • kiedy spółka składająca CIT-8E wypełnia CIT/EZ?
4. Omówienie deklaracji CIT-8E (4)
   • zaznaczyć na deklaracji rezygnację z CIT-u Estońskiego,
   • jak wykazać zaliczki na poczet dywidendy,
   • zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie rozliczania podatku zapłaconego z zaliczek na poczet dywidendy na poczet podatku od dywidend,
   • jak wykazać wypłatę dywidendy,
   • gdzie wykazuje się dochody z zagranicy rozliczane metodą wyłączenia z progresją,
   • gdzie wykazuje się dochody z zagranicy rozliczane metodą proporcjonalnego odliczenia,
   • jak wykazać dochód z ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
   • kiedy należy opłacić dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku,
   • kiedy trzeba rozliczyć dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych,
   • w którym momencie rozlicza się dochód z tytułu niepodzielonych zysków,
   • jak wykazuje się rozdysponowanie dochodu po zakończeniu opodatkowania CIT-em Estońskim,
   • jakie są zasady opłacania podatku według 10% i 20% stawki,
5. Omówienie wybranych problemów, tj.
   • warunki wyboru opodatkowania CIT-em Estońskim, tj.
     • czy przed wyborem CIT-u Estońskiego muszę już zatrudniać pracowników,
     • czy dokonując w większości transakcji z podmiotami powiązanymi mogę stosować CIT Estoński,
   • wybór opodatkowania CIT-em Estońskim w trakcie trwającego roku podatkowej, tj.
     • interpretacja ogólna MF dot. zasad sporządzania dodatkowego sprawozdania finansowego,
     • czy dodatkowe sprawozdanie finansowe można sporządzić w formie papierowej,
     • pojęcie roku podatkowego dla potrzeb estońskiego CIT,
   • składanie zawiadomień ZAW-RD, tj.
     • czy wskazanie błędnego okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w części B zawiadomienia ZAW-RD wpływa w jakikolwiek sposób na jego skuteczność,
   • szczegółowe zasady ustalania poziomu zatrudnienia na umowie o pracę:
     • w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej,
     • w przypadku małych podatników,
     • w przypadku pozostałych podatników
   • szczegółowe zasady ustalania poziomu zatrudnienia przy umowach zlecenie, m.in.,
     • czy można spełnić warunek korzystania poprzez zatrudnienie studenta do 26 roku życia,
     • czy przy umowach zlecenie w każdym miesiącu roku podatkowego trzeba zatrudniać co najmniej 3 osoby fizyczne (minimum jeden dzień w miesiącu przez każdą osobę) i wydatki w kwocie stanowiącej, co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia muszą dotyczyć każdego miesiąca roku podatkowego,
     • czy pod pojęciem wydatków miesięcznych należy rozumieć wydatki faktycznie wypłacone w danym miesiącu czy też należne za dany miesiąc na podstawie zawartej z osobami fizycznymi umowami,
   • opodatkowanie CIT-em estoński, tj.
     • czy dochód z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą pozostający w związku z ww. polisami powstaje z momencie zapłaty za polisę czy obciążenia wyniku netto ww. kosztami polisy,
     • w którym momencie powstaje dochodów z tytułu ukrytych zysków, czy prym należy dać metodzie kasowej (wypłata) odsetek, czy metodzie memoriałowej (naliczenie odsetek),
     • czy do wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnicy winni zaliczyć także kary umowne określone w art. 16 ust. 1 pkt 22 oraz wpłaty wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 36,
     • czy w przypadku, gdy podatnik wykorzystuje samochody osobowe wyłącznie dla celów działalności gospodarczej, nie prowadząc jednak ewidencji, winien rozpoznać przychód,
     • czy odsetki od pożyczki udzielonej spółce przez wspólników będą stanowiły zysk ukryty także wtedy, gdy pożyczka został udzielona jeszcze przed wyborem przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek,
     • czy spółka powinna zapłacić CIT estoński z tytułu ukrytych zysków od kwoty odliczonej VAT wykazanej w JPK_V7, czy od kwoty 50% brutto z całej faktury,
   • stawki, tj.
     • jaka jest wysokość stawek podatku w CIT estońskim,
     • jaką stawką należy po zakończeniu rozliczania się w formie ryczałtu od dochodów spółek opodatkować dochody od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto, czy decydujący jest status małego podatnika w momencie wypłaty czy też w ostatnim roku opodatkowania ryczałtem,
   • wybrane inne problemy, tj.
     • czy spółka przekształcona z jednoosobowej działalności może wybrać CIT estoński,
     • czy spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności,
     • w jaki sposób stosować przesłankę wyłączającą obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych zawartą w art. 11n ust. 1 lit c ustawy CIT(brak straty podatkowej) w przypadku podatników rozliczających się ryczałtem od dochodów spółek,
     • czy z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek można zrezygnować w dowolnym momencie,
     • czy spółka opodatkowana CIT Estoński podlega pod podatek minimalny,
   • schematy i optymalizacje, tj.
     • czy sprzedaż udziałów w Spółce z o.o. w celu zgłoszenia estońskiego CIT-u należy kwalifikować jako schemat podatkowy.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Estoński CIT - deklaracja 8E na nowych zasadach