Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2025r.

1. Podstawowe pojęcia i kategorie

2. Przepisy prawne  regulujące podróże służbowe

• Kodeks pracy
• Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
• ustawy podatkowe
• zakładowe przepisy płacowe

 3.  Krajowe podróże służbowe

• zasady ogólne
• pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
• skąd – dokąd, cel wyjazdu
• diety
• nowe stawki diety , ryczałtu za nocleg i jazd lokalnych
• koszty przejazdów
• podróż służbowa prywatnym samochodem – podwyższone stawki za km,
• nowe regulacje dot. odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
• dojazdy do pracy, ryczałty
• noclegi
• dodatkowe świadczenia
• kiedy i jak rozliczyć „delegację”

• praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.
  

4.  Zagraniczne podróże służbowe

• polecenie wyjazdu
• jeden lub więcej krajów docelowych
• dojazd do i od granicy
• czas pobytu za granicą
• diety w pełnej i ograniczonej wysokości
• zmienione stawki diet i kosztów hotelowych w niektórych krajach od 01.2023

      Watykan jako odrębny kraj

• pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
• rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu, dojazdy miejscowe
• rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
• zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie

• ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia

5.  Samochody w podróżach służbowych
6.  Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu
7.  Podróże służbowe a przychód u pracownika

• podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w spawie nieodpłatnych świadczeń
• orzeczenie NSA dot. usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
• nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie

8.  Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych

9.  Rozliczenie zaliczek

• zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
• zaliczka w ZLP – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
• poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.

10. Oddelegowanie a podróż służbowa

• czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie

• ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania

• czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
•  obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
• rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
• inne wydatki –  wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
•  świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe
  • diety za czas oddelegowania
  • zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych
  • nocleg dla pracowników oddelegowanych
  • inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy

11. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)

12. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców

13. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i PKPiR

14.  Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody   podatkowe u

       „oddelegowanych”

•  przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.

II. Pojazdy samochodowe 

1.  Odliczenie podatku naliczonego  VAT z tytułu nabycia samochodów:

• nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia  pojazdów   samochodowych  i ciężarowych – wyłączenia
• limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych

• ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym

• obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej

• informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów

• korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
• VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego
• amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing

2.  Obowiązki rejestracyjne

• deklaracja VAT-26 – nowe terminy i zasady wypełnienia

• obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu, podatnik zwolniony z VAT a ewidencja przebiegu pojazdu

• zakres informacyjny ewidencji

• obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.

3.   Zmienione  zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF

• definicja samochodu osobowego
  • pojazdy o szczególnej konstrukcji

• odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych

• składka AC a koszt uzyskania

• wydatki eksploatacyjne ( 100% ;  75% lub 20%) a ewidencja przebiegu pojazdu

• samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
• warunki wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych (wycena)

• umowa „leasingu operacyjnego”
• najem / leasing samochodu za granicą

• leasing a wydatki eksploatacyjne

• umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
• wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy
• umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
• samochody służbowe używane na cele osobiste
  • przychód pracownikami
  • VAT należny?
• Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej
  • samochód prywatny pracownika wykorzystywany na cele pracodawcy: ryczałt;
  • ewidencja przebiegu; zwrot kosztów a przychód pracownika zmienione orzeczenie NSA
  • samochód prywatny wykorzystywany w prowadzonej przez właściciela działalności gospodarczej

4. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2025r.