CIT Estoński 2025 – dla zaawansowanych

CIT Estoński a dokładnie ryczałtu od dochodów spółek to nowy sposób opodatkowania, który jest odejściem od dotychczasowych zasad znanych z ustawy CIT.

Przy stosowaniu nowej regulacji bardzo istotna jest właściwa interpretacja przepisów. Odpowiedzi prawidłowo opodatkowywać się w ramach nowej formy opodatkowania dają  organy podatkowe oraz sądy.

Niniejsze szkolenie poświęcone jest omówieniu praktyki opodatkowania CIT-em Estońskim na podstawie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów.

• Aktualne wątpliwości podatników związane z CIT-em Estońskim:
  • Zastosowanie innych przepisów CIT wobec podatników Estońskiego CIT, m.in. czy dotyczy ich obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
  • Korekta wstępna przychodów i kosztów:
    • Różnice przejściowe: rezerwy, odpisy, jednorazowe amortyzacje, płatności po terminie,
    • Jak wypełnić CIT/KW?
    • Dlaczego spółka „zyskuje” i musi wykazać ten „zysk” w ramach korekty wstępnej?
    • Kiedy spółka „traci” w ramach korekty wstępnej?
  • Dochód z przekształcenia:
    • Jak ustalić dochód – samochody powyżej 150 tys. zł, dotacje.
    • Brak uprzedniego prowadzenia ksiąg a dochód z przekształcenia.
  • Warunki uprawniające do wyboru CIT Estońskiego:
    • „Przychody pasywne” a faktoring i transakcje z podmiotami powiązanymi.
    • Prosta struktura właścicielska a sp. z o.o. sp. k.
    • Fundatorzy fundacji rodzinnych.
    • Kryteria zatrudnienia – wątpliwości przy nowych działalnościach, małych i dużych podatnikach, zatrudnienie na część etatu, urlopy bezpłatne, zatrudnianie członków rodziny.
  • Przejście na CIT Estoński w trakcie roku:
    • Jak skutecznie złożyć ZAW-RD?
    • Jaki wpisać okres opodatkowania CIT-em Estońskim?
    • Jak sporządzić dodatkowe sprawozdanie finansowe?
    • Czy dodatkowe sprawozdanie finansowe można sporządzić papierowo?
  • Podzielony zysk:
    • Wypłata „starych” zysków oraz zysków sprzed przekształcenia.
    • Efektywna stawka opodatkowania CIT-em Estońskim.
  • Niejasności w zakresie ukrytych zysków:
    • Opodatkowanie pożyczek między powiązanymi spółkami.
    • Traktowanie wynagrodzeń przekraczających ustalone limity jako ukrytych zysków.
    • Sposób opodatkowania – brutto czy netto / kasowo czy memoriałowo?
    • Wybrane wydatki (np. zapłata za usługi B2B, delegacje, najem, samochody, wynagrodzenie prokurenta).
    • Moment rozliczania ukrytych zysków: - Jakie podejście zastosować: kasowe czy memoriałowe.
    • Czy rynkowe transakcje chronią przed ukrytym zyskiem.
    • Co uznawane jest za ukryty zysk – kiedy jest nim:
      • czynsz za wynajem majątku od wspólnika,
      • płatność dla firmy małżonka,
      • płatność na rzecz wspólnika współpracującego ze spółką B2B,
      • usługi od podmiotu powiązanego,
    • Brak precyzyjnej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
      • Reprezentacja,
      • PFRON,
      • Składki członkowskie,
      • Kary umowne,
      • Niedobory magazynowe,
      • Otrzymanie nieodpłatnych świadczeń,
      • wydatki na alkohol
      • upominki dla kontrahentów
• Rozliczanie samochodów osobowych, ciężarowych i innych środków trwałych (m.in. komputerów/telefonów) na CIT Estońskim:

• Od jakiej kwoty podatnik CIT estońskiego powinien amortyzować samochód osobowy o wartości 500.000 zł?
• Czy wydatki na polisy do samochodów osobowych stanowią przychody z ukrytych zysków?
• Czy ukrytym zyskiem/wydatkiem nie związanym z działalnością gospodarczą są kwoty netto czy brutto?

• Stawki opodatkowania CIT-em Estońskim 10% i 20%:
  • Podzielony zysk i niepodzielony zysk.
  • Znaczenie statusu małego podatnika na dany moment.
  • Który moment decyduje o właściwej stawce opodatkowania CIT-em Estońskim - na moment wypracowania zysku, podjęcia uchwały o jego podziale czy w roku jego wypłaty?
  • Czy jest jednoetapowe (jednolite) czy dwuetapowe liczenie podatku CIT-em Estońskim.
• Najczęstsze pytania podatników i ich skargi do sądów w przypadku negatywnych decyzji.
• Działania Urzędów Skarbowych
  • Rodzaje problemów występujących w praktyce.
  • W jakich sytuacjach Urzędy Skarbowe podejmują interwencje?

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

CIT Estoński 2025 – dla zaawansowanych