Rewolucyjne zmiany w podatku od nieruchomości - aktualne orzecznictwo, najnowsze interpretacje i zmiany na 2025 rok

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.

• nowa definicja budynku i budowli – jak zmiany przełożą się na identyfikację przedmiotu opodatkowania w podatku od nieruchomości?
• wewnętrzna kontrola zasad kwalifikacji obiektów budowlanych na potrzeby podatku od nieruchomości – na co zwrócić uwagę przed wejściem w życie zmian?
• zwolnienie z opodatkowania właścicieli, posiadaczy samoistnych i zależnych (na podstawie umowy ze SP lub JST) 
• zmiana zasad zwolnienia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości instytutów badawczych,
• nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,
• pozostałe planowane zmiany.
• omówienie ryzyk związanych z proponowaną nowelizacją przepisów.

2. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:

• ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
• istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
• stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
• regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.

3. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
• księgi wieczyste a podatek od nieruchomości
• możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
• Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
• organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
• przedawnienie podatku od nieruchomości.

4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości - Projekt 3.0.

• budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
• pojęcie „przegrody budowlanej" oraz „wyodrębnienia z przestrzeni",
• pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
• różnica w pojęciu „budynku" oraz „budowli",
• budowla na cudzym gruncie,
• transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
• opodatkowanie urządzeń technicznych,
• sieci techniczne,
• urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
• zbiorniki,
• drogi,
• wiaty
• wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe,
• tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
• place, place pod śmietnik, ogrodzenia,
• przyłącza,
• uzbrojenie terenu.

5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• zasady określania powierzchni gruntów,
• powierzchnia użytkowa budynku,
• dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
• powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
• ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
• budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
• modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.

6. Podatnik podatku od nieruchomości:

• właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
• posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
• użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
• posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:

• podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
• odpowiedzialność za zaległości,
• rozliczenia między współwłaścicielami.

8. Stawki podatku od nieruchomości.:

• zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
• możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
• stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
• stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
• stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.

9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:

• ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
• wybudowanie nieruchomości a podatek,
• nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
• sprzedaż nieruchomości,
• likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
• deklaracje w podatku od nieruchomości,
• terminy zapłaty podatku.

10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.

11. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:

• zmiana definicji „obiektu budowlanego" w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
• wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
• skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
• nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
• jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
• grunty pod infrastrukturą przesyłową.

12. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:

• podatek od nieruchomości jako koszt,
• zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów,
• rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.

13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Rewolucyjne zmiany w podatku od nieruchomości - aktualne orzecznictwo, najnowsze interpretacje i zmiany na 2025 rok