Celem szkolenia jest omówienie zagadnień dotyczących zakresu przedmiotowego środków trwałych, ustalania ich wartości początkowej, naliczania zużycia oraz późniejszej wyceny. Zagadnienia te ilustrowane będą licznymi przykładami liczbowymi.

Ponadto uczestnicy będą mogli zaktualizować swoją wiedzę, uzupełnić ją i poszerzyć w zakresie:

1. Ustalania wartości początkowej środków trwałych,

2. Metod naliczania amortyzacji dla celów rachunkowych i podatkowych,

3. Stosowania uproszczeń w ujmowaniu i wycenie środków trwałych,

4. Kryteriów podziału późniejszych nakładów na remont i ulepszenie,

5. Dokonywania korekt związanych z trwałym odłączeniem części składowych i peryferyjnych,

6. Prawidłowego ujmowania procesu likwidacji środków trwałych.

Wszystkie te zagadnienia będą uwzględniały regulacje rachunkowe oraz podatkowe. Uzupełniać je będą rozwiązania wypracowane przez praktykę księgową, interpretacje podatkowe i wyroki sądowe.

I. Środki trwałe według ustawy o rachunkowości oraz Krajowego

1.Kryteria zaliczania składników do środków trwałych

2. Zastosowanie zasady istotności – składniki o mało znaczącej wartości

3. Prawidłowe ustalenie wartości początkowej

• cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych
• koszty finansowania nabycia lub budowy środków trwałych

4. Okres ekonomicznej użyteczności i wartość rezydualna

5. Metody amortyzacji środków trwałych (liniowa, degresywna, zróżnicowanych odpisów) 

6. Uproszczone rozwiązania w zakresie amortyzowania środków trwałych

7. Weryfikacja okresów i stawek amortyzacyjnych

8. Późniejsze nakłady – remont czy ulepszenie?

9. Likwidacja środków trwałych

II. Środki trwałe w podatku dochodowym od osób prawnych

1. Warunki zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym

2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych

3.  Metody amortyzacji podatkowej

4.  Indywidualne stawki amortyzacyjne

5.  Rozwiązania preferencyjne w zakresie amortyzacji

6.  Uproszczenia dla składników o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł

7.  Wyłączenia odpisów amortyzacyjnych z kosztów uzyskania przychodów

8.  Wydatki ulepszeniowe a wydatki remontowe

9.  Likwidacja środków trwałych

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Środki trwałe - ujęcie rachunkowe oraz w świetle podatku dochodowego CIT