Celem szkolenia Podatek od nieruchomości jest szczegółowe omówienie zbliżających się wielkimi krokami zmiany w zakresie podatku od nieruchomości w 2025 roku. Podczas szkolenia zostaną praktycznie omówione także najnowsze interpretacje indywidualne organów podatkowych i wyroki sądów administracyjnych dotyczące rozliczenia podatku od nieruchomości oraz aktualne przepisy w kontekście zmian w podatku od nieruchomości w 2025 roku.

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.
   • omówienie przyczyn zmian w podatku od nieruchomości. Omówienie wybranych wyroków sądów administracyjnych, które potwierdzają chaos interpretacyjny.
   • nowa definicja budynku. Porównanie dotychczasowi definicji z proponowanymi przez ustawodawcę.
   • nowa definicja budowli. Porównanie dotychczasowej definicji z proponowanymi przez ustawodawcę.
   • Nowa definicja całości techniczna – użytkowej.
   • Nowa definicja trwałego związku z gruntem.
   • Obiekty małej architektury wg proponowanych zmian.
   • Wzniesione a wykonane z materiałów budowlanych.
   • Jak się przygotować do proponowanych zmian.
   • nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,
2. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:
   • ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
   • istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
   • stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
   • regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.
3. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
   • wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
   • księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
   • możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
   • Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
   • organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
   • przedawnienie podatku od nieruchomości.
4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości – analiza załącznika nr 4 do ustawy.
5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
   • zasady określania powierzchni gruntów,
   • powierzchnia użytkowa budynku,
   • dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
   • powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
   • ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
   • budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
   • kiedy podatnik może wskazać wartość rynkową budowli do podstawy opodatkowania,
   • modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
   • problematyka ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku zawierania umów z jst.
6. Podatnik podatku od nieruchomości:
   • właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
   • posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
   • użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
   • posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
   • podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
   • odpowiedzialność za zaległości,
   • rozliczenia między współwłaścicielami.
8. Stawki podatku od nieruchomości w 2024 r.:
   • zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
   • możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
   • stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
   • stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
   • stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.
9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:
   • ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
   • wybudowanie nieruchomości a podatek,
   • nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
   • sprzedaż nieruchomości,
   • likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
   • deklaracje w podatku od nieruchomości,
   • terminy zapłaty podatku.
10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.
11. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:
    • zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
    • wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
    • skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
    • nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
    • jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości
    • grunty pod infrastrukturą przesyłową.
12. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:
    • podatek od nieruchomości jako koszt,
    • zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów,
    • rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.
13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku oraz aktualne orzecznictwo, wyroki i interpretacje na przykładach