I. Podatek dochodowy od osób prawnych na 2024 rok:

1. Skrócenie okresu amortyzacji środków trwałych w postaci budynków i budowli od 2024 r.

• Jakich podatników dotyczy zmiana?
• Na jakich zasadach ustalane będą preferencyjne stawki amortyzacyjne?

2. Nowy rodzaj osoby prawnej w Polsce – fundacja rodzinna! Opodatkowanie fundacji rodzinnych.

• Wprowadzenie do fundacji rodzinnych ze wskazaniem kto i kiedy powinien rozważyć jej utworzenie.
• Zasady opodatkowania fundacji rodzinnej CIT (ale także PIT i podatek od spadków i darowizn).
• Zasady opodatkowania beneficjentów fundacji rodzinnych.

3. Minimalny podatek dochodowy – nowa forma opodatkowania CIT i odroczenie stosowania w czasie

• Na kim ciąży minimalny podatek dochodowy od 1 stycznia 2024 r.
• Podstawa opodatkowania i stawka z uwzględnieniem zmian.
• Zasady rozliczania minimalnego podatku CIT.

4. Nowe terminy w zakresie przekazywania danych z ksiąg do US

• Obowiązek prowadzenia ksiąg w formie programu komputerowego.
• Obowiązek przekazywania organowi podatkowemu danych księgowych – harmonogram wprowadzania zmian dla poszczególnych grup podatników z uwzględnieniem najnowszych zmian.

5. Ryczałt od dochodów spółek czyli „CIT estoński”:

• Zasady ryczałtu wg przepisów na 1 stycznia 2023 r.
• Czy są zmiany ryczałtu na 2024 r.?
• „CIT estoński” w interpretacjach organów – od jakich wydatków w spółce trzeba zapłacić podatek?

6. Nowy podatek od przerzuconych dochodów:

• Czym są przerzucone dochody?
• Podmiot, przedmiot opodatkowania, stawki i terminy płatności podatku od przerzuconych dochodów.

7. Zmiany terminów wykonywania obowiązków formalnych w przepisach o cenach transferowych

• Zmiana terminu i formy sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
• Nowe terminy i zakres informacji o cenach transferowych (TPR).
• Zmiany obowiązków dla podatników mających relacje z „rajami podatkowymi”.

8. Pozostałe zmiany:

• Nowe skutki podatkowe naruszenia w transakcji obowiązku zapłaty za pośrednictwem rachunku płatniczego.
• Zawężenie zakresu przedmiotowego i podmiotowego stosowania procedury pay & refund w zakresie poboru podatku u źródła (WHT).
• Zniesienie stanów epidemicznych a skutki podatkowe w CIT.

II. Podatek VAT – planowane zmiany na 2024r.

Zmiany dotyczące dokumentowania transakcji sprzedaży i zakupu planowane w-2024 (ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. – proces legislacyjny zakończony)

1. Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF w 2024 r.

a) generalny obowiązek wystawiania fakt wyłącznie w formie ustrukturyzowanej:

• podatnicy VAT czynni – wcześniejszy obowiązek korzystania w KSeF,
• podatnicy zwolnieni z VAT – późniejszy obowiązek korzystania w KSeF,
• faktury dla kontrahentów zagranicznych – czy trzeba będzie wystawiać w KSeF?
• faktury wystawiane dla konsumentów – czy będzie można wystawiać w KSeF?
• faktury do paragonów a KSeF.

b) sposób przekazania faktury wystawionej w KSeF w zależności od statusu nabywcy:

• przekazanie faktur ustrukturyzowanych podatnikom zobowiązanym do korzystania z KSeF (czy oprócz przekazania faktury za pośrednictwem KSeF można przekazać również wydruk lub elektroniczny obraz faktury?),
• przekazanie faktur ustrukturyzowanych podmiotom niezobowiązanym do korzystania z KSeF (np. kontrahenci zagraniczni, podmioty niebędące podatnikami VAT),
• kod QR jako obowiązkowy element wydruku lub elektronicznego obrazu faktury ustrukturyzowanej.

c) faktury, które nie muszą być wystawiania w KSeF:

• faktury wystawiane przez podatników zagranicznych zarejestrowanych w Polsce dla potrzeb podatku VAT,
• faktury generowane z kas fiskalnych – w okresie przejściowym do końca roku 2024,
• paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone – w okresie przejściowym do końca roku 2024,
• faktury za czynności wskazane w rozporządzeniu wykonawczym,
• faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
• faktury wystawione w okresie awarii KSeF,
• faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF,
• faktury wystawiania w ramach OSS i IOSS,
• z jakich faktur otrzymanych poza KSeF będzie można odliczyć VAT w 2024 r.?

d) moment wystawienia faktury w KSeF a kurs waluty – nowe możliwości w zastosowaniu kursu walutowego w 2024 r.,

e) możliwość wystawiania w KSeF faktur RR.

f) sankcje za pominięcie KSeF od stycznia 2025 r.,

g) Korygowanie faktur ustrukturyzowanych w okresie obowiązkowego KSeF:

• korygowanie faktur ustrukturyzowanych wyłącznie w KSeF,
• korygowanie faktur wystawionych poza KSeF wyłącznie w KSeF
• likwidacja przepisów o notach korygujących,
• korekty faktur poza KSeF – w jakich sytuacjach to będzie możliwe?
• korekty in minus podatku należnego – jaki moment korekty podatku?

– korekty in minus podatku naliczonego – jaki moment korekty podatku?

h) nowe zastosowania numeru systemowego nadawanego fakturze przez KSeF:

• numer systemowy nadany przez KSeF a pojedyncze przelewy „split payment”,
• numer systemowy nadany przez KSeF a zbiorcze przelewy „split payment”,
• numer systemowy nadany przez KSeF a pojedyncze lub zbiorcze przelewy „zwykłe” między podatnikami VAT czynnymi.

2. Pozostałe zmiany:

a) zmiana podstawowego terminu zwrotu VAT,

b) zmiany w przepisach dotyczących wystawiania i korygowania faktur RR,

c) KSeF a korzystanie z PEF.

III. Nowe zmiany 2024-2025 i planowe zmiany w VAT na kolejne lata

1. System kaucyjny:

a) opodatkowanie sprzedaży towarów w opakowaniach wielokrotnego użytku,

b) opodatkowanie sprzedaży w opakowaniach na napoje,

c) opodatkowanie zwrotu tzw. odpadów opakowaniowych,

d) nowe definicje: „podmiot wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje”,

e) podstawa opodatkowania wartości opakowania wielokrotnego użytku,

f) zwrot opodatkowania przez kupującego lub brak zwrotu a rozliczenie VAT,

g) nowe obowiązki dokumentacyjne.

2. VAT w przypadku tzw. „podatku od plastiku”:

a) wzmianka o nowej opłacie,

b) dokumentowanie i naliczanie VAT od opłat za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych będące opakowaniami,

c) wliczanie opłaty w cenę sprzedawanego produktu,

d) stawka VAT od nowej opłaty, a stawka przewidziana dla tego produktu (np. napoju lub posiłku),

e) kwoty netto czy brutto,

f) nowa opłata a paragony (informacje na paragonach, wyodrębnianie nowej opłaty).

3. Płatności transgraniczne w 2024 a obowiązki w VAT – omówienie nowej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych tzw. usług płatniczych.

4. Kasy fiskalne w 2024 – nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku fiskalizacji.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Przegląd podatkowy – zmiany w CIT i VAT w 2024 oraz planowane zmiany