1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych
- Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
- Dochody osiągnięte na terytorium RP – zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
- Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
- Pojęcie zakładu w CIT/PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – kiedy moje przychody mogą podlegać opodatkowaniu w innym kraju?
- Pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner) – przepisy i praktyka organów podatkowych
2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
- Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jaka jest między nimi relacja?
3. Opodatkowanie dywidend
- Dywidenda w ustawie o CIT
- Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
4. Opodatkowanie odsetek
- Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
- Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG – warunki stosowania
- Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych
- Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
- Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Prawa autorskie oraz znaki towarowe
- Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
- Know-how
- Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
- Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
- Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego – opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
- Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą – pobór podatku u źródła
6. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła
- Metoda odliczenia proporcjonalnego
- Metoda wyłączenia z progresją
- Skąd wiemy jaka metoda ma zastosowanie do konkretnej należności?
7. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)
- Należyta staranność przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności, dokumenty jakie powinien posiadać płatnik
- Obowiązkowy pobór podatku po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz podmiotów powiązanych (metoda pay-and-refund)
- Oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowania preferencji oraz opinia o stosowaniu preferencji jako metody uchylenia metody pay-and-refund
- Certyfikat rezydencji – kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
- Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu
- Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału – kiedy są wymagane?
- Obowiązek złożenia deklaracji IFT, CIT-10Z
Termin i czas trwania
7 marca 2025: 10:00 - 15:00
Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.
Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 proc. dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/ oraz https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl
Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 100%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 80%.
Sprawdź nasze dofinansowania
Masz problem z zapisem, pobierz:
Podatek u źródła – aktualne problemy, orzecznictwo, praktyka