Podatek u źródła – aktualne problemy, orzecznictwo, praktyka

Cena za uczestnika:
590,00 PLN (netto)
Kod: 2011/2025/ON
On-line, 7 marca 2025 - 7 marca 2025
Poziom: Średniozaawansowany

1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

  • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
  • Dochody osiągnięte na terytorium RP – zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
  • Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
  • Pojęcie zakładu w CIT/PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – kiedy moje przychody mogą podlegać opodatkowaniu w innym kraju?
  • Pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner) – przepisy i praktyka organów podatkowych

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

  • Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
  • Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jaka jest między nimi relacja?

3. Opodatkowanie dywidend

  • Dywidenda w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG

4. Opodatkowanie odsetek

  • Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
  • Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG – warunki stosowania
  • Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych

  • Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
  • Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Prawa autorskie oraz znaki towarowe
  • Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
  • Know-how
  • Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
  • Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
  • Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego – opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
  • Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą – pobór podatku u źródła

6. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

  • Metoda odliczenia proporcjonalnego
  • Metoda wyłączenia z progresją
  • Skąd wiemy jaka metoda ma zastosowanie do konkretnej należności?

7. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

  • Należyta staranność przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności, dokumenty jakie powinien posiadać płatnik
  • Obowiązkowy pobór podatku po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz podmiotów powiązanych (metoda pay-and-refund)
  • Oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowania preferencji oraz opinia o stosowaniu preferencji jako metody uchylenia metody pay-and-refund
  • Certyfikat rezydencji – kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
  • Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu
  • Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału – kiedy są wymagane?
  • Obowiązek złożenia deklaracji IFT, CIT-10Z

Termin i czas trwania

7 marca 2025: 10:00 - 15:00

Masz pytanie o to szkolenie?

tel: 22 299 23 23
tel: 690 017 860
szkolenia@pcdk.pl

Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.

Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 proc. dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/ oraz https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl

Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 100%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 80%.

Sprawdź nasze dofinansowania

Masz problem z zapisem, pobierz:

Podatek u źródła – aktualne problemy, orzecznictwo, praktyka