Szkolenie przeznaczone jest dla służb zajmujących się ewidencją środków trwałych. Ma na celu zwrócenie uwagi na problemy podatkowe, które mogą pojawić się w pracy i służy ugruntowaniu wiedzy.

Prezentacja zawiera wyjaśnienia dotyczące środków trwałych z zakresu ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z odniesieniem do prawa bilansowego i zwiera liczne interpretacje organów podatkowych (Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, Krajowej Administracji Skarbowej).

• Środek trwały – nabycie, wartość początkowa

  • Warunki uznania za środek trwały
  • Środek trwały kompletny wartość początkowa (zakup z kraju, z WNT, leasing, import, otrzymanie darowizną, aport)
    • Koszty transportu
    • Koszty montażu
    • Koszty remontu, ulepszenia, aranżacji
    • Inne koszty, np. cło
    • Koszty finansowania zewnętrznego
    • Koszty finansowania dłużnego
    • Środek trwały w ramach wymiany (gwarancji) -ewidencja podatkowa
  • Warunki oddania środka trwałego do użytku
  • Korekta wartości środka trwałego
    • Przyczyny korekty               
    • Skutki korekty
    • Ewidencja podatkowa
  • Rabat po otrzymaniu środka trwałego – ewidencja podatkowa
  • Zaliczki na środki trwałe
  • Składniki niskocenne

• Koszty wytworzenia środka trwały wymagający nakładów

  • Koszty poniesione przed pojęciem decyzji i wytworzeniu środka trwałego
  • Koszty całkowitej likwidacji starego budynku w związku z budową
  • Koszty częściowej likwidacji starego budynku w związku z budową
  • Koszty likwidacji starego budynku niewpisanego do ewidencji w związku z budową
  • Odzyskanie części z likwidacji
  • Koszty niezaliczane do kosztu wytworzenia
  • Przykładowe koszty wliczane do kosztu wytworzenia
    • koszty finansowania zewnętrznego
    • koszty finansowania dłużnego
    • koszty pracy urządzeń i narzędzi
    • pozostałe koszty
  • Koszty wiążące się z budową, nieujmowane na koncie 080
  • Rozliczenie z budowy środków trwałych (ustalenie wartości początkowych)
    • Rozliczenie kosztów wspólnych
    • Ustalenie wartości początkowej (obiekty pojedyncze, obiekty zbiorcze)
    • Ewidencja podatkowa
  • Koszty wiążące się z budową, nieujmowane na koncie 080

• Obiekt inwentarzowy

  • Obiekt pojedyncze i zbiorcze
  • Zakwalifikowanie do KŚT – podstawa przypisania stawki amortyzacyjnej
  • Części składowe i peryferyjne
  • Przykłady z przyporządkowania stawek podatkowych dla wybranych obiektów inwentarzowych

• Użytkowania środka trwałego

  • Amortyzacja środka trwałego
    • Metody amortyzacji środka trwałego (liniowa, degresywana, jednorazowa) - ewidencja
    • Amortyzacja sezonowa
    • Obniżenie stawek amortyzacyjnych
    • Stawki indywidulane
  • Samochód osobowy w firmie powyżej i poniżej limitu
    • Z najmu, dzierżawy
    • Z zakupu
    • Z leasingu
    • Ubezpieczenie samochodu
    • Eksploatacja samochodu – wydatki
    • Amortyzacja samochodu
    • Sprzedaż samochodu
  • Remont środka trwałego czy ulepszenie?
  • Warunki ulepszenia
    • Ulepszenie środka całkowicie zamortyzowanego
    • Ulepszenie środka nie zamortyzowanego
  • Środki trwałe niewykorzystywane w działalności

• Likwidacja, zbycie środka trwałego

  • Ustalenie dochodu ze sprzedaży, w tym ze sprzedaży samochodu osobowego
  • Odzyskanie części ze likwidacji środka trwałego
  • Likwidacja środka trwałego w budowie – skutki
  • Likwidacja inwestycji w obiektach obcych
  • Przekazanie środka trwałego darowizną
  • Niedobór środka trwałego – skutki w podatku dochodowym i podatku VAT

• Dyskusja, pytania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Środki trwałe - aspekt podatkowy