Płatności skierowane do kontrahentów zagranicznych wiążą się z poborem podatku u źródła - WHT z ang.Withholding Tax. Podczas szkolenia uwaga skupiona zosatnie na zidentyfikowaniu rodzaju rozliczeń, wiążących się z tego rodzaju obowiązkiem podatkowym. Wiedza teoretyczna zostanie wzbogacona o opis przypadków, które najczęściej występują w działalności firm, jak też takie, które są nieoczywiste i mogą budzić wątpliwości interpretacyjnych.

• Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źródła”.
• Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.
• Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Ulga abolicyjna.
• Zasady opodatkowania marynarzy.
• Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
• Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
  • definicja należności licencyjnych,
  • poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
    • znaki towarowe,
    • know-how,
    • licencje na programy komputerowe – problematyka end usera,
    • prawa do używania praw autorskich,
    • licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
    • użytkowanie urządzenia przemysłowego.
• Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
• Należyta staranność w podatku u źródła - na co należy zwrócić uwagę? Dlaczego może to być niebezpieczne dla płatników?
• Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.
• Świadczenia emerytalne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
  • zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
  • szczególne rodzaje usług niematerialnych:
    • usługi doradcze,
    • usługi księgowe,
    • usługi badania rynku,
    • usługi prawne,
    • usługi reklamowe,
    • usługi zarządzania i kontroli,
    • usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
    • udzielanie poręczeń i gwarancji.
• Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.
• Certyfikaty rezydencji:
  • definicja certyfikatów rezydencji,
  • rola certyfikatów rezydencji,
  • forma certyfikatów rezydencji,
  • data ważności certyfikatu rezydencji,
  • omówienie przykładowych certyfikatów.
• Nowe zasady pobor podatku „u źródła” od 1 lipca 2021 r. Dlaczego nowe przepisy są niezgodne z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Zapowiedzi fundamentalnych zmian w poborze podatku u źródła - czym są spowodowane?
• • zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,
  • zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,
  • opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
  • zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności,
  • certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych,
• Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
  • metoda odliczenia proporcjonalnego,
  • metoda wyłączenia z progresją.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Podatek u źródła - problematyka międzynarodowego prawa podatkowego