Środki trwałe w aspekcie bilansowym i podatkowym
Cel szkolenia: poznanie zagadnień bilansowych i podatkowych związanych z budową środków trwałych.
Szkolenie adresowane jest do osób odpowiedzialnych za przeprowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych.
Na szkoleniu omawiane są także zagadnienia poruszone wprawie podatkowym oraz w standardzie nr 11 „Środki trwałe” i MSR 16 „Środki trwałe” . Walorem szkolenia są przykłady z odniesieniem do zapisów w prawie podatkowym i zwrócenie uwagi na zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości.
Uczestnicy otrzymują wraz prezentacją materiały dodatkowe: standard, interpretacje organów podatkowych, wyroki NSA oraz zestawienia własne autorki.
1. Uregulowania prawne i przygotowanie do budowy
- Definicja środków trwałych w budowie
- Obiekt inwentarzowy wg KŚT
- Podjęcie budowy środka trwałego – uregulowania prawne
- Zaprojektowanie planu kont – w celu prawidłowego rozliczenia inwestycji
- Koszty przygotowania budowy, które kreują wartość początkową, a które nie
- Współpraca księgowego ze służbami technicznymi i kierownikiem jednostki
- Zakresy czynności
- Zasady obiegu dokumentów
- Zasady, polityka rachunkowości
- Zapisy w kontrakcie dotyczące przedmiotu budowy, rozliczeń finansowych, terminów, kar
- Źródła finansowania budowy
- Umowa kredytowa w złotych i w walucie
- Płatność gotówką
- Koszty badań przed rozpoczęciem budowy
- Koszty założenia zieleńców
2. Budowa środka trwałego w aspekcie bilansowym – ewidencja i w prawie podatkowym – koszty zaliczane do budowy
- Koszty bezpośrednie i pośrednie
- Koszty własnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby budowy, w tym amortyzacja
- Narzędzia wykorzystywane na potrzeby budowy
- Wyroby gotowe wykorzystywane na potrzeby budowy
- Koszty utrzymania komórki inwestycyjnej
- Koszty płac pracowników komórki inwestycyjnej
- Koszty magazynowania materiałów i surowców
- Koszty finansowania zewnętrznego
- Koszty finansowania dłużnego
- Rodzaje kar płaconych przez inwestora i wykonawcę
- Moment powstania obowiązku
- Ujęcie wg prawa podatkowego (KUP, czy NKUP?)
- Analizy prawne (kreujące i niekreujące wartości początkowej)
- Koszty spraw w sądzie (ewidencja)
- Szkody w budowie (kradzież, siły przyrody, ubytki naturalne)
- Inne koszty
- Koszty budowy u podatników prowadzących PKPIR
- Różnice w kosztach między MSR 16 :Środki trwałe”, a KSR 11 „Środki trwałe” i prawie podatkowym
3. Budowa środka trwałego w aspekcie bilansowym – ewidencja i w prawie podatkowym – koszty nie zaliczane do budowy
- Rodzaje kosztów nie zaliczanych do budowy
- Koszty nie kreujące wartości początkowej wg prawa podatkowego
4. Budowa środka trwałego we własnym zakresie - ewidencja
- Koszty własnych brygad świadczących usługi na potrzeby budowy
- Ewidencja kosztów
5. Zakończenie budowy, montażu, ulepszenia – aspekt bilansowy i podatkowy
- Zwrot surowców, materiałów, niewykorzystanych w budowie
- Rozruch technologiczny
- Uregulowanie prawne – zakończenie budowy środka trwałego
- Analiza konta 080 „ Środki trwałe w budowie” – dlaczego ważna?
- Rozliczenie kosztów wspólnych – przykłady
- Obiekty inwentarzowe powstałe z budowy
- Ustalenie wartości początkowej obiektów inwentarzowych powstałych z budowy NKUP dotyczące budowy
- Wprowadzenie obiektu inwentarzowego do ewidencji
- Przyporządkowanie stawki amortyzacyjnej poszczególnym rodzajom obiektów – przykłady
- Przykłady rozliczenia kosztów finansowania dłużnego po oddaniu środka
6. Likwidacja budowy – skutki podatkowe i bilansowe
- Sprzedaż środka trwałego budowie.
- Nieodpłatne przekazanie środka trwałego w budowie
- Odłączenie i przyłączenie części dodatkowej i peryferyjnej
- Kiedy odpis z tytułu trwałej utraty wartości?
7. Dyskusja, odpowiedzi na pytania
Termin i czas trwania
6 listopada 2024: 10:00 - 15:00
Pliki do pobrania
Masz pytanie o to szkolenie?
tel: 22 299 23 23
tel: 690 017 860
szkolenia@pcdk.pl
Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.
Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 proc. dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/ oraz https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl
Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 100%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 80%.