Przyszłość cen transferowych: kierunki zmian i ich wpływ na strategie biznesowe przedsiębiorstw

Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych wpływają na strategię biznesową przedsiębiorstw. Kierunek tych zmian jest dość klarowny: większa transparentność, silniejsze powiązanie polityki cen transferowych z rzeczywistym tworzeniem wartości oraz zwiększona odpowiedzialność zarządów.

Dostosowanie do ustaleń OECD

Na poziomie międzynarodowym OECD kontynuuje prace w ramach inicjatywy BEPS 2.0 – szczególnie w zakresie globalnego podatku minimalnego (Pillar Two), który zmieni sposób planowania struktur holdingowych i alokacji zysków w grupach o globalnym zasięgu. Dla dużych firm oznacza to konieczność dostosowania polityki TP tak, by uwzględniała nowe obowiązki w zakresie kalkulacji efektywnej stopy podatkowej w poszczególnych jurysdykcjach.

W Polsce z kolei widzimy rosnącą aktywność organów podatkowych, które coraz częściej podchodzą do cen transferowych nie tylko jako do kwestii formalnej, ale też jako do narzędzia rekonstrukcji rzeczywistego dochodu.

Trendy w zakresie cen transferowych

W najbliższych latach ceny transferowe będą coraz silniej powiązane z ogólnymi trendami transformacji biznesowej: cyfryzacją, zrównoważonym rozwojem, automatyzacją zarządzania i rosnącą presją na transparentność podatkową. To oznacza, że polityka cen transferowych stanie się integralną częścią planowania strategicznego – nie tylko podatkowego, ale też operacyjnego i inwestycyjnego.

• Automatyzacja rozliczeń

Po pierwsze, rośnie znaczenie cyfryzacji i automatyzacji cen transferowych. Coraz więcej firm wdraża narzędzia do bieżącego monitoringu marż, automatycznego generowania raportów, czy integrowania danych controllingowych z polityką cen transferowych. To zwiększa efektywność, a także pozwala na szybsze reagowanie na zmiany rynkowe i uniknięcie korekt „po fakcie”. Przedsiębiorstwa, które zintegrują ceny transferowe z codziennym zarządzaniem finansowym, zyskają przewagę konkurencyjną.

• Sprawiedliwe opodatkowanie

Drugim silnym trendem jest rosnąca presja na zgodność z międzynarodowymi zasadami sprawiedliwego opodatkowania. Konsumenci, regulatorzy i inwestorzy coraz częściej oczekują, że firmy nie tylko będą „legalnie optymalizować”, ale też działać w sposób etyczny i przejrzysty. To oznacza, że ceny transferowe przestają być jedynie kwestią techniczną – staje się częścią odpowiedzialności korporacyjnej i elementem oceny ryzyka reputacyjnego.

• Zarządzanie aktywami

Trzeci trend to konieczność dynamicznego zarządzania strukturą funkcji i aktywów w grupie. W dobie niestabilnych łańcuchów dostaw, zmian geopolitycznych i rosnących kosztów energii, grupy kapitałowe muszą na bieżąco analizować, gdzie powinny być zlokalizowane kluczowe operacje, IP czy centra usług. Ceny transferowe – jako mechanizm alokacji zysków i ryzyk – będą w tym procesie narzędziem pierwszego wyboru.

• Wpływ ESG na TP

Warto też zwrócić uwagę na rosnącą rolę zrównoważonego rozwoju – coraz częściej pojawia się pytanie, czy koszty i ryzyka związane z ESG są właściwie alokowane w grupie. To może wymusić zmiany w modelach rozliczeń i dokumentacji cen transferowych, które będą musiały lepiej odzwierciedlać np. koszty redukcji śladu węglowego czy inwestycji w zielone technologie.

Podsumowując, ceny transferowe przestają być wąską specjalizacją podatkową – stają się jednym z kluczowych narzędzi wspierających zrównoważony, elastyczny i efektywny rozwój przedsiębiorstwa w dynamicznym i wymagającym otoczeniu.

Autor: Michał Kordiak, ekspert w dziedzinie cen transferowych

Więcej artykułów z zakresu podatków przeczytasz w Monitor CDK. Pobierz TUTAJ

Poznaj najbliższe szkolenia z zakresu podatków