Kryptowaluty a podatki 2026: Opodatkowanie, obowiązki raportowe i praktyczne wyzwania w świetle Dyrektywy DAC8

Rynek walut wirtualnych w Polsce dynamicznie się rozwija. Dotychczas to na podatniku spoczywał cały obowiązek gromadzenia danych i rozliczania się. Nie mniej mimo, że obowiązek podatkowego rozliczenia transakcji związanych z kryptowalutami istniał zawsze, to brak danych utrudniał urzędom skarbowym jego egzekwowanie. W szczególności brak obowiązku raportowania przez giełdy kryptowalut utrudniał organom podatkowym weryfikację poprawności składanych przez podatników deklaracji.

Dyrektywa DAC8 (Dyrektywa 2023/2226), która ma zostać wdrożona w Polsce do końca 2025 roku i obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku, nie zmienia podstawowych zasad opodatkowania kryptowalut, ale wprowadza nowe, istotne obowiązki raportowe dla dostawców usług związanych z kryptoaktywami (np. giełd, kantorów). Po wdrożeniu DAC8, urząd skarbowy będzie miał bezpośredni dostęp do informacji o dokonanych transakcjach. Stąd łatwiej będzie mu wykryć niezgłoszone dochody z obrotu kryptowalutami. To w konsekwencji znacząco ułatwi organom podatkowym identyfikowanie dochodów z kryptowalut i weryfikowanie rozliczeń podatników. W efekcie wprowadzenie DAC8 znacznie zwiększy efektywność kontroli skarbowej.

Aby przygotować się na nadchodzące zmiany szkolenie kompleksowo i praktycznie omawia zasad opodatkowania dochodów z walut wirtualnych, w szczególności podatkiem dochodowym. Uczestnicy dowiedzą się m.in., jak prawidłowo rozliczać przychody i koszty, jak postępować w przypadku strat, a także jakie deklaracje muszą składać, w jakim terminie oraz ile należy zapłacić podatku i do kiedy.

Program szkolenia:

• Czym są waluty wirtualne – definicja ustawowa,
• Ewolucja regulacji podatkowych – przed i po 1 stycznia 2019 r.,

2. Dyrektywa DAC8 – nowe obowiązki raportowe od 2026 r.

• Zakres zmian i znaczenie dla rynku kryptowalut,
• Jakie dane i transakcje będą raportowane,
• Podmioty objęte obowiązkiem raportowania (giełdy, kantory, platformy),
• Konsekwencje dla podatników – wzrost transparentności i kontroli.

3. Opodatkowanie dochodów z kryptowalut

• Dochody z działalności gospodarczej a prywatny obrót kryptowalutami,
• Zasady rozliczania przychodów i kosztów,
• Nadwyżka kosztów i jej przenoszenie na kolejne lata,
• Strata podatkowa – ograniczenia.

4. Deklaracje i obowiązki sprawozdawcze

• Czy od giełdy kryptowalut otrzymasz informację PIT-8C lub PIT-11 z tytułu dokonanych transakcji kupna i sprzedaży?
• Nie ma kwoty wolnej, dlaczego nawet najmniejszy dochód podlega opodatkowaniu i musi zostać zgłoszony w zeznaniu PIT-38,
• PIT-38 – kiedy trzeba ją składać nawet bez przychodu, jak wygląda obliczanie i wpisywanie nadwyżki kosztów w PIT-38,
• Rozliczanie kryptowalut nabywanych za granicą,

• Kryptowaluty w bilansie spółki – ujęcie i wycena.

5. Praktyczne problemy podatkowe

• Wymiana kryptowalut - transakcje wymiany między kryptowalutami są neutralne podatkowo, ale prowizje z nich nie są uznawane za koszty,
• Wynagrodzenie w kryptowalutach (całość lub część) - zapłata kryptowalutą za towary lub usługi traktowana jest jak sprzedaż, którą trzeba rozliczyć,
• Kursy walut – jakie są zasady przeliczania,
• Jak dokumentować historię transakcji i opłat — np. z Binance, Crypto.com, Coinbase czy Kraken, w formatach CSV/XLSX.

6. Szczególne zdarzenia podatkowe

• Dziedziczenie i darowizna kryptowalut,
• Airdropy – skutki podatkowe,
• Staking i nagrody,
• Jak rozliczyć kopanie kryptowalut,

7. Kryptowaluty a VAT

• Kwalifikacja transakcji – towar czy usługa,
• Zwolnienia z VAT i warunki ich stosowania,
• VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).

8. Inne zagadnienia podatkowe

• Kryptowaluty a CIT estoński,
• Kryptowaluty w fundacji rodzinnej.

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Kryptowaluty a podatki 2026: Opodatkowanie, obowiązki raportowe i praktyczne wyzwania w świetle Dyrektywy DAC8