Podatek akcyzowy dla zaawansowanych – wyroby gazowe, energia elektryczna, smary, pozostałe paliwa i warunki obrotu nimi

Szkolenie adresowane do osób zaawansowanych w zakresie akcyzy koncentruje się na szczegółowych zasadach opodatkowania wyrobów gazowych, energii elektrycznej, olejów smarowych i pozostałych paliw. Uczestnicy poznają warunki stosowania zwolnień, prowadzenia ewidencji, rozliczania akcyzy oraz najnowsze zmiany prawne i orzecznictwo, w tym w zakresie e-DD, deklaracji podatkowych i stawek akcyzy. Szkolenie uwzględnia również obowiązki pośredniczących podmiotów oraz specyfikę wyrobów objętych stawką 0%.

1. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
• zasady weryfikacji nabywców gazu,
• sposób prowadzenia ewidencji,
• terminy i reguły rozliczania akcyzy,
• przegląd najnowszego orzecznictwa.

2. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

3. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
• zużycie na potrzeby własne,
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

4. Ewidencja energii elektrycznej:

• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

5. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej:

• energia odnawialna – świadectwa pochodzenia energii odnawialnej,
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
• konsekwencje wyroku TSUE C-266/23.

6. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
• moment zapłaty akcyzy,
• rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

7. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
• stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego,
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
• stawka akcyzy dla biopaliw,
• stawki akcyzy na gaz ziemny,
• stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.

8. Regulacje dotyczące wyrobów o kodzie CN 3403:

• rozróżnienia olejów smarowych od preparatów smarowych,
• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

9. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych „0” stawką akcyzy:

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych „0” stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych „0” stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• wymogi stosowania „0” stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).

10. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?

11. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:

• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).