Środki trwałe w aspekcie bilansowym i podatkowym

Cel szkolenia: poznanie zagadnień bilansowych i podatkowych związanych z budową środków trwałych.

Szkolenie adresowane jest do osób odpowiedzialnych za przeprowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych.

Na szkoleniu omawiane są także zagadnienia poruszone wprawie podatkowym oraz w standardzie nr 11 „Środki trwałe” i MSR 16 „Środki trwałe” . Walorem szkolenia są przykłady z odniesieniem do zapisów w prawie podatkowym i zwrócenie uwagi na zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości.

Uczestnicy otrzymują wraz prezentacją  materiały dodatkowe: standard, interpretacje organów podatkowych, wyroki NSA oraz zestawienia własne autorki. 

1. Uregulowania prawne i przygotowanie do budowy

• Definicja środków trwałych w budowie
• Obiekt inwentarzowy wg KŚT
• Podjęcie budowy środka trwałego – uregulowania prawne
• Zaprojektowanie planu kont – w celu prawidłowego rozliczenia inwestycji
• Koszty przygotowania budowy, które kreują wartość początkową, a które nie
• Współpraca księgowego ze służbami technicznymi i kierownikiem jednostki
  • Zakresy czynności
  • Zasady obiegu dokumentów
  • Zasady, polityka rachunkowości
  • Zapisy w kontrakcie dotyczące przedmiotu budowy, rozliczeń finansowych, terminów, kar
• Źródła finansowania budowy
  • Umowa kredytowa w złotych i w walucie
  • Płatność gotówką
• Koszty badań przed rozpoczęciem budowy
• Koszty założenia zieleńców

2. Budowa środka trwałego w aspekcie bilansowym – ewidencja i w prawie podatkowym – koszty zaliczane do budowy

• Koszty bezpośrednie i pośrednie
• Koszty własnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby budowy, w tym amortyzacja
• Narzędzia wykorzystywane na potrzeby budowy
• Wyroby gotowe wykorzystywane na potrzeby budowy
• Koszty utrzymania komórki inwestycyjnej
• Koszty płac pracowników komórki inwestycyjnej
• Koszty magazynowania materiałów i surowców
• Koszty finansowania zewnętrznego
• Koszty finansowania dłużnego
• Rodzaje kar płaconych przez inwestora i wykonawcę
  • Moment powstania obowiązku
  • Ujęcie wg prawa podatkowego (KUP, czy NKUP?)
• Analizy prawne (kreujące i niekreujące wartości początkowej)
• Koszty spraw w sądzie (ewidencja)
• Szkody w budowie (kradzież, siły przyrody, ubytki naturalne)
• Inne koszty
• Koszty budowy u podatników prowadzących PKPIR
• Różnice w kosztach między MSR 16 :Środki trwałe”, a KSR 11 „Środki trwałe” i prawie podatkowym

3. Budowa środka trwałego w aspekcie bilansowym – ewidencja i w prawie podatkowym – koszty nie zaliczane do budowy

• Rodzaje kosztów nie zaliczanych do budowy
• Koszty nie kreujące wartości początkowej wg prawa podatkowego

4. Budowa środka trwałego we własnym zakresie - ewidencja

• Koszty własnych brygad świadczących usługi na potrzeby budowy
• Ewidencja kosztów

5. Zakończenie budowy, montażu, ulepszenia – aspekt bilansowy i podatkowy

• Zwrot surowców, materiałów, niewykorzystanych w budowie
• Rozruch technologiczny
• Uregulowanie prawne – zakończenie budowy środka trwałego
• Analiza konta 080 „ Środki trwałe w budowie” – dlaczego ważna?
• Rozliczenie kosztów wspólnych – przykłady
• Obiekty inwentarzowe powstałe z budowy
• Ustalenie wartości początkowej obiektów inwentarzowych powstałych z budowy NKUP dotyczące budowy
• Wprowadzenie obiektu inwentarzowego do ewidencji
• Przyporządkowanie stawki amortyzacyjnej poszczególnym rodzajom obiektów – przykłady
• Przykłady rozliczenia kosztów finansowania dłużnego po oddaniu środka

6. Likwidacja budowy – skutki podatkowe i bilansowe

• Sprzedaż środka trwałego  budowie.
• Nieodpłatne przekazanie środka trwałego w budowie
• Odłączenie i przyłączenie części dodatkowej i peryferyjnej
• Kiedy odpis z tytułu trwałej utraty wartości?

7. Dyskusja, odpowiedzi na pytania

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

Środki trwałe w aspekcie bilansowym i podatkowym