VAT w handlu unijnym – WDT, WNT, transakcje trójstronne, łańcuchowe i rola INCOTERMS

VAT w handlu unijnym – WDT, WNT, transakcje trójstronne, łańcuchowe i rola INCOTERMS to praktyczne szkolenie, które pozwoli uczestnikom uporządkować i zastosować w praktyce zasady rozliczania VAT w obrocie wewnątrzunijnym. Omówione zostaną warunki prawidłowego dokumentowania i opodatkowania WDT i WNT, specyfika transakcji łańcuchowych i trójstronnych oraz znaczenie reguł INCOTERMS przy ustalaniu miejsca opodatkowania i obowiązków stron transakcji.

Blok I WDT i WNT – zasady ogólne i dokumentacja

1. WDT – Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów

• Definicja i przesłanki zastosowania 0% VAT
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Warunki formalne (rejestracja, dokumentacja, numer VAT UE)
• Dowody na wywóz – nowe przepisy (art. 42 ust. 3 ustawy o VAT + rozporządzenie wykonawcze UE 2018/1912)

2. WNT – Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

• Definicja i przesłanki rozpoznania WNT
• Obowiązek podatkowy i moment rozliczenia
• Wpływ terminu otrzymania faktury
• Transakcje opodatkowane i niepodlegające WNT (np. dostawy z montażem)

3. Przykłady i analiza przypadków

• 2–3 praktyczne przykłady dokumentacji i rozliczenia
• Mini quiz / pytania uczestników (10 min)

Blok II: Transakcje trójstronne uproszczone i łańcuchowe

1. Transakcje trójstronne uproszczone (art. 135-136 ustawy o VAT)

• Warunki zastosowania uproszczenia
• Rola każdego z trzech podmiotów (A-B-C)
• Wymogi formalne i oznaczenia w deklaracji VAT/UE
• Kiedy nie można zastosować uproszczenia

2. Transakcje łańcuchowe (art. 22 ust. 2 ustawy o VAT + dyrektywa 2018/1910)

• Definicja transakcji łańcuchowej
• Określenie dostawy ruchomej vs nieruchomej
• Zasady ustalania miejsca dostawy
• Znaczenie INCOTERMS i podmiotu organizującego transport
• Praktyczne przykłady – kto powinien opodatkować którą część

3. Ćwiczenia praktyczne i schematy

• 2–3 transakcje na schematach graficznych (uczestnicy wskazują właściwe opodatkowanie)
• Mini podsumowanie i pytania (10 mi)

Blok III : INCOTERMS i ich wpływ na VAT + problemy praktyczne1. INCOTERMS – podstawy

• Czym są INCOTERMS? Kto je tworzy?
• Najnowsza wersja – INCOTERMS 2020
• Podział na grupy (E, F, C, D)
• Kluczowe pojęcia: miejsce dostawy, ryzyko, koszt

2. INCOTERMS a VAT

• Jak INCOTERMS wpływają na miejsce dostawy?
• INCOTERMS a WDT/WNT – przykłady:
• EXW – dlaczego nie jest korzystne w transakcjach unijnych
• DDP – ryzyko rejestracji za granicą
• FCA, DAP, CPT – typowe zastosowania
• INCOTERMS a ustalenie, kto organizuje transport – kluczowe w transakcjach łańcuchowych

3. Przykłady + analiza przypadków

• Ćwiczenia: dopasowanie INCOTERMS do sytuacji
• Ryzyka błędnego ustalenia warunków dostawy

Masz problem z zapisem, pobierz:

• Formularz w pdf
• Oświadczenie VAT w pdf

VAT w handlu unijnym – WDT, WNT, transakcje trójstronne, łańcuchowe i rola INCOTERMS